Нужна помощь в правильной формулировке услуги, чтобы не выступать налоговым агентом по НДС за турецкую компанию

Ваша ситуация требует внимательного подхода к формулировке договора с турецкой компанией, чтобы избежать квалификации услуги как оказанной на территории РФ. В этом случае, в соответствии с пунктом 1 статьи 148 Налогового кодекса РФ (НК РФ), НДС не возникает.
Правовое обоснование

    Общие принципы определения места реализации услуг для целей НДС:
        Если место реализации услуг — территория РФ, то налогоплательщик (или налоговый агент) обязан уплачивать НДС.
        Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ, местом реализации маркетинговых услуг считается место деятельности заказчика. Если российская компания является заказчиком услуг, есть риск, что их реализация будет признана на территории РФ.

    Как избежать обязательств налогового агента:
        Услуга должна быть сформулирована так, чтобы местом её реализации признавалась территория Турции. Для этого важно использовать формулировки, которые указывают на фактическое выполнение услуги за пределами РФ.

Рекомендации по формулировке услуг

1. Упор на деятельность, связанную с иностранными рынками:

    Используйте формулировки, подчеркивающие, что услуги оказываются в интересах продвижения на зарубежных рынках.
    Пример: «Разработка и проведение маркетинговых кампаний, связанных с продвижением продукции на территории Турции и других иностранных государств».

2. Указание места выполнения услуг:

    В договоре важно четко прописать, что услуги оказываются исключительно за пределами РФ.
    Пример: «Исполнитель обязуется оказать услуги в рамках продвижения товаров (работ, услуг) на территории Турции, без осуществления каких-либо операций на территории Российской Федерации».

3. Исключение действий на территории РФ:

    Укажите, что никакая часть услуг (например, сбор данных, взаимодействие с клиентами) не выполняется в РФ.
    Пример: «Все действия, связанные с выполнением настоящего договора, осуществляются исключительно на территории Турции. Исполнитель не использует ресурсы, каналы или иные средства, находящиеся на территории Российской Федерации».

4. Конкретные формулировки услуг:

    «Исследование рынка на территории Турции.»
    «Создание и запуск рекламных кампаний для целевой аудитории, находящейся на территории Турции.»
    «Консультационные услуги по разработке стратегии выхода на международные рынки.»

Дополнительные меры для минимизации рисков

    Документальное подтверждение выполнения услуг за границей:
        Получите отчет об оказанных услугах, в котором указано, что они связаны с иностранными рынками.
        Убедитесь, что в акте выполненных работ место оказания услуг обозначено как Турция.

    Проверка банка:
        Проконсультируйтесь с банком, чтобы убедиться, что формулировка договора не вызовет вопросов при валютном контроле.

    Договорная структура:
        Включите в договор пункт, подтверждающий, что услуги оказываются исключительно за пределами РФ.

Шаблон формулировки услуги

Договор оказания услуг

Предмет договора:
«Исполнитель обязуется оказать Заказчику услуги, связанные с продвижением товаров (работ, услуг) на территории Турции, включая разработку маркетинговой стратегии, проведение исследований рынка, создание рекламных материалов, организацию и реализацию рекламных кампаний. Все действия в рамках настоящего договора осуществляются исключительно на территории Турции.»

Акт выполненных работ:
«Услуги по договору №___ выполнены в полном объеме. Место оказания услуг: территория Турции.»
Резюме

Чтобы не стать налоговым агентом по НДС:

    Формулируйте услуги так, чтобы они касались исключительно деятельности за пределами РФ.
    Указывайте в договоре и актах, что место оказания услуг — территория Турции.
    Подтверждайте выполнение услуг соответствующими отчетами.

Если вам потребуется разработка полного договора или консультация по конкретной ситуации, могу предложить шаблон или провести его проверку.

Здравствуйте!

Согласно п. 4 ч. 1  статьи 148 НК РФ,

В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:

покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.

Но в подп. 1.1 п. 5 ч. 1 ст. 148 НК РФ указаны услуги, оказывая которые, местом реализации работ (услуг) не признается территория РФ.

Тут зависит от того какие услуги вы получаете.

Если консультации, например, то поскольку ваша компания (покупатель услуг) зарегистрирована в России, значит местом реализации данных услуг будет территория Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 161 НК РФ, при приобретении на территории РФ услуг у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах России, российская организация признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и уплатить НДС в бюджет.

Чтобы избежать исполнения обязанностей налогового агента по НДС, турецкая компания может встать на учет в российском налоговом органе, тогда НДС она должна будет платить сама, а ваша компания не будет выступать в роли налогового агента.

      Добрый день.

      Первый ответивший сгенерировал ответ в ИИ и ответ неверен.  Никакие формулировки договора, актов, если речь идет об оказании услуг маркетинга не изменят место оказания услуг закрепленное НК  — ст.148 НК 

1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:

4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.

Положение настоящего подпункта применяется при:

оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, за исключением услуг

      Нельзя изменить закон изменением формулировок договора или акта. При договоре маркетинга Вы как заказчик данных услуг у нерезидента будете выступать в роли налогового агента по НДС.

       Для того что бы попытаться решить вопрос нужно анализировать саму суть отношений между Вами. Возможно перестраивать их. Все это можно сделать лишь при детальном разборе ситуации, что возможно в чате. Для того же что бы НДС агента не возникало необходимо что бы местом оказания услуг в соответствии со ст.148 НК территория РФ не признавалась т.е. услуги должны выполняться в рамках установленных пп.5 п.1 указанной статьи 

5) деятельность организации или индивидуального предпринимателя, которые выполняют работы (оказывают услуги), осуществляется на территории Российской Федерации (в части выполнения видов работ (оказания видов услуг), не предусмотренных подпунктами 1 — 4.1, 4.4 настоящего пункта).

      https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/9f06e531a45b328453f34e457ed578d22a76aec0/

      Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

     С уважением Евгений Беляев