Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Что можно сделать в текущей ситуации?
Здравствуйте!
Ранее работал и был зарегистрирован как самозанятый, но в июле этого года зарегистрировал ИП через портал налоговой Государственная онлайн-регистрация бизнеса. При подаче заявления подал уведомление о переходе на АУСН. В день регистрации мне пришел электронный пакет документов, что ИП зарегистрирован и все хорошо.
Через месяц (в конце августа) перед началом предоставления услуг я открыл счет в требуемом для АУСН банке, зарегистрировал ККТ через ЛК налоговой, оформил электронную подпись и спокойно занимался любимым делом, пробивая чеки и ничего не подозревая.
В соответствии с требованиями законодательства налоги за налоговый период (месяц) по АУСН уплачиваются до 25 числа следующего месяца по данным из банка или налоговой на основании данных ККТ и счета.
В середине октября я забеспокоился, почему нет уведомлений, т.к. хочется уплатить налог и спокойно развиваться дальше. Зашел в личный кабинет, а там указывается, что я работаю, как ИП на ПНД, т.е. самозанятый.
В итоге получается, что я работал, думая после регистрации, как ИП на АУСН, пробивая чеки на ККТ и используя счет в банке, а получается, что по данным налоговой я самозанятый, причем они самостоятельно мне сменили профиль (т.е. занимался одним (до ИП), а теперь другим, как по ОКВЭД при регистрации ИП.
Получается крайне неприятная ситуация, что я хочу заплатить налоги по АУСН, т.к. я изначально регистрировал и подавал уведомление, а мне насчитают по самозанятому. А чеки я проводил через ККТ, а не через Мой налог, а если я сейчас начну вносить чеки за 2 месяца, то там штрафы 100%. Я написал обращение в налоговую, но они ответили, что сведения о применении АУСН отсутствуют.
Что можно сделать в текущей ситуации?
Спасибо
При подаче заявления подал уведомление о переходе на АУСН.
Здравствуйте.
В общем случае, если физическое лицо, применяющее НПД, зарегистрировалось в качестве ИП и представило уведомление о переходе на УСН, то
… оно перестает соответствовать условиям применения НПД (утрачивает право на применение НПД) и признается налогоплательщиком, применяющим УСН с даты постановки его на учет в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя.
...
Источник:
Пункт 2 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации.
«Официальный сайт ФНС России www.nalog.gov.ru, раздел „Часто задаваемые вопросы“, 2024
То есть если самозанятый, не отказываясь от НПД, в течение года регистрирует ИП, подав при этом уведомление о применении УСН, то он лишается права применять НПД и переходит на УСН с даты регистрации ИП (п. 2 ст. 346.13 НК РФ, п. 7 ч. 2 ст. 4, ч. 12, 19 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
По сути АУСН это один из видов УСН, поэтому особой разницы в данных разъяснениях для АУСН нет. Учитывая данное обстоятельство, важным является вопрос о наличии у Вас какие-то доказательства подачи уведомления о переходе на АУСН. Если есть, ситуация проще — Вы просто представляете соответствующее доказательство направления в налоговый орган этого документа и предлагаете внести изменения в учетные регистры. Если такого доказательства нет, то ситуация может усложниться.
Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.
Александр, добрый день!
Целесообразно увидеть ответ налогового органа, если есть возможность приложите.
Вы снимались с учета в качестве плательщика НПД?
Согласен с коллегой, по поводу признания налогоплательщиком применяющим УСН с даты постановки его на учет в налоговом органе, однако позиции ФНС РФ противоречивы.
Согласно ответа на сайте ФНС РФ
Для применения АвтоУСН необходимо:
1. Сняться с учета в качестве налогоплательщика НПД.
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
12 Снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется в случае отказа от применения специального налогового режима, а также в случаях, если физическое лицо прекращает удовлетворять требованиям части 2 статьи 4 настоящего Федерального закона, при представлении в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог» заявления о снятии с учета.
13. Датой снятия физического лица с учета в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета.
2. Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
3. Предоставить Уведомление о переходе на АУСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе с указанием выбранного объекта налогообложения.
Часть 2 статьи 4, часть 2 статьи 3 Федеральный закон от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения»
В целом направить обращение в налоговый орган в виде жалобы (так и назвать), приложить указанные Вами документы, привести правовое обоснование.
ст.138 НК РФ
Жалобой признается обращение лица в налоговый орган, предметом которого является обжалование вступивших в силу актов налогового органа ненормативного характера, действий или бездействия его должностных лиц, если, по мнению этого лица, обжалуемые акты, действия или бездействие должностных лиц налогового органа нарушают его права.
Александр, добрый день.
Полагаю, что речь может идти не более чем о неких технических неполадках в документообороте и работе инф. баз ИФНС.
В день регистрации мне пришел электронный пакет документов, что ИП зарегистрирован и все хорошо.
Уведомление о переходе на АУСН, а также информация о нем содержится в реестре документов принятых в налоговый орган при регистрации, в лите записи ЕГРИП, а также в выписке из ЕГРИП
В соответствии с п.2 ст.4 ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Автоматизированная упрощенная система налогообложения“ от 25.02.2022 N 17-ФЗ с даты постановки на учет в ИФНС, указанной в уведомлении о постановке Вы признаетесь перешедшим на АУСН.
При этом пп.7 п.2 ст.4 и п.19 ст.5 ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ „О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход» предусматривает отсутствие у Вас права применять НПД. При этом снятие с учета в качестве плательщика НПД должно происходить без подачи какого-либо от Вас заявления -п.15 ст.5 ФЗ от 27.11.2018 №422-фЗ.
Таким образом, вопрос только на стороне ИФНС. Согласно п.7 ст.12 17-ФЗ Вас действительно должны уведомить о сумме налога в связи с применением АУСН.
При этом налоги перечисляются на единый налоговый счет. — см. ст.11.3 НК РФ. Вам достаточно перечислять средства на него, при этом в любом случае со дня перечисления в качестве единого налогового платежа денежных средств обязанность по уплате налога считается Вами исполненной -см. пп.1 п.7 ст.45 НК РФ
Касаемо того, что Вам не приходят до сих пор уведомления -Вам ничего пока другого не остается, как подготовить и направить в ИФНС жалобу обращение с описанием изложенного и приложением документов, подтверждающих регистрацию в качестве ИП на АУСН, требованием снять Вас с учета в качесвте плательщика НПД и направлять Вам уведомления.
С уважением
Александр, формат выбранной Вами услуги «вопрос-ответ» не предполагает пошаговое руководство Вами при переписке с налоговым органом. На заданный Вами вопрос ответ дан. При необходимости услуг в расширенном формате они возможны отдельно в чате.