Здравствуйте! В 2001,2002гг я получала налоговый вычет за квартиру. Купила квартиру в 2019г, подала на вычет и мне одобрили. В ноябре 2024г мне пришло уведомление,что мне ошибочно одобрили налоговый вычет и просят вернуть сумму. Прошло 5лет.Правомерно ли это? Какой срок давности исковой давности? Какие законы при этом используются?
Здравствуйте!
1. Правомерность требования о возврате вычета
Налоговые органы действительно могут потребовать вернуть излишне предоставленный налоговый вычет. Однако это должно быть сделано в пределах установленных законом сроков.
Основные законы и сроки:
Срок давности для взыскания налогов и санкций: согласно ст. 113 НК РФ, срок давности для привлечения к ответственности за налоговые правонарушения составляет 3 года с момента их совершения.
Срок исковой давности для взыскания денежных средств: 3 года (ст. 196 ГК РФ).
Если прошло более трёх лет с момента получения вами вычета, требование о возврате суммы может быть оспорено. Однако, если налоговый орган считает, что вы получили вычет незаконно, он мог обратиться в суд.
2. Аргументы налоговой инспекции
Налоговый орган может сослаться на то, что предоставление вычета в вашем случае нарушает правила, так как вы уже воспользовались правом на налоговый вычет ранее.
Ст. 220 НК РФ (в редакции, действующей в 2019 году): налоговый вычет за покупку жилья предоставляется один раз в жизни.
3. Рекомендую:
Проверить документы, связанные с предоставлением вычета в 2019 году, и уточните, была ли ошибка с вашей стороны или со стороны налогового органа.
Направьте в налоговую инспекцию письменный запрос с просьбой предоставить основания для их требований, указав на истечение сроков давности.
Если инспекция не откажется от своих требований, можете обжаловать их решение: В досудебном порядке (вышестоящему налоговому органу);
В суде, если досудебное урегулирование не помогло.
Уважаемая Ольга, здравствуйте! У Вас запрошено мнение двух юристов. Дополню
1. При выявлении фактов неправомерного (ошибочного) предоставления вычетов налоговые органы вправе без проведения проверок и мероприятий по принудительному взысканию недоимки обратиться в суды общей юрисдикции с исками о взыскании сумм в качестве неосновательного обогащения.
См. Письмо от 4 апреля 2017 г. № СА-4-7/6265@ «О взыскании с налогоплательщика денежных средств, полученных им вследствие неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета»
2. Согласно анализа постановления КС РФ от 24 марта 2018 г. N 9-П, Конституционный Суд РФ указал, что
налоговая служба имеет право требовать возврата ошибочно предоставленного налогового вычета, но только в пределах установленного срока давности — трех лет.
Это означает, что если прошло более трех лет с момента получения вами вычета, налоговая служба не имеет права требовать его возврата.
Ваш случай
Поскольку Вы получили налоговый вычет в 2019 году, а уведомление о возврате пришло в ноябре 2024 года, прошло более трех лет. Таким образом, требование налоговой службы о возврате вычета не соответствует установленному сроку давности и, следовательно, неправомерно.
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71542010/
-----
С уважением!
