Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Также возможно Вы знаете какой налог на ИП в Армении по данному виду деятельности?
добрый день. имею ли я право как российское ИП оказывать агентские услуги страховой компании в Армении? Армянская страховая компания получила положительный ответ в местном ЦБ. Мой вопрос связан с российским законодательством. позволяет ли мой текущий статус ИП на упрощенке и мои ОКВЭДы (66.22) заниматься такой деятельностью. Или требуются новые разрешения / ОКВЭДы и т.д.? Также возможно Вы знаете какой налог на ИП в Армении по данному виду деятельности? Как РФ налоговый резидент где я должен оплачивать налог на деятельность в Армении: в РФ или в Армении? Страховая компания в Армении функции налогового агента в части ИП не выполняет. Спасибо .
Здравствуйте,
1. Оказание агентских услуг в Армении
Агентская деятельность в Армении может осуществляться российским ИП, если деятельность не противоречит армянскому законодательству. Законодательство РФ позволяет индивидуальным предпринимателям оказывать услуги за рубежом, если они соответствуют заявленным ОКВЭД.
Российское законодательство:
Статья 22 Налогового кодекса РФ (Общие положения о налоговом резидентстве):
Согласно этой статье, граждане РФ, которые находятся на территории России более 183 дней в течение календарного года, считаются налоговыми резидентами России. Если вы являетесь налоговым резидентом России, то облагаетесь налогом на все доходы, полученные как в России, так и за рубежом.
Статья 226 Налогового кодекса РФ (Налогообложение ИП на упрощённой системе налогообложения):
Согласно статье 226 НК РФ, ИП на упрощённой системе налогообложения обязаны уплачивать налог на доходы, полученные как на территории России, так и за её пределами. Важный момент: налоговые обязательства по доходам, полученным за границей, могут быть уменьшены за счёт налогов, уплаченных в другой стране, если имеется соглашение об избежании двойного налогообложения.
Международное соглашение между Россией и Арменией о предотвращении двойного налогообложения позволяет учитывать налог, уплаченный в Армении, при расчёте налоговых обязательств в России.
2. Налогообложение агентских услуг в Армении
Согласно армянскому законодательству, налог на доходы, получаемые от ведения бизнеса в Армении, может варьироваться в зависимости от формы деятельности. В общем случае, для индивидуальных предпринимателей в Армении действуют следующие правила:
Статья 57 Налогового кодекса Армении:
В соответствии с этой статьей, иностранные лица, осуществляющие деятельность в Армении, обязаны уплачивать налог на доходы, полученные на территории Армении. Однако в случае налога на доходы, полученные за рубежом, применяются положения международных соглашений о двойном налогообложении, что позволяет зачесть налоги, уплаченные в Армении.
3. Налоги на деятельность ИП в РФ
Как налоговый резидент РФ, вы обязаны уплачивать налоги на доходы, полученные как в России, так и за рубежом.
Статья 223 Налогового кодекса РФ (Объект налогообложения):
Эта статья утверждает, что налоговым резидентом Российской Федерации признаётся лицо, которое проводит на территории России более 183 дней в году. Как налоговый резидент РФ, вы обязаны уплачивать налог на доходы, полученные за рубежом. В случае с Арменией, этот налог может быть уменьшен на сумму налога, уплаченного в Армении.
Статья 24 Налогового кодекса РФ (Право на зачёт налогов, уплаченных за рубежом):
В соответствии с данной статьей, вы можете зачесть налог, уплаченный в Армении, на территории России в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Арменией.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ:
Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 25 от 23 июня 2015 года:
В этом постановлении разъясняется, что при наличии соглашений о двойном налогообложении налогоплательщик может зачесть уплаченные налоги за рубежом, чтобы избежать двойного налогообложения.
4. Налоговый агент
Как вы указали, в вашей ситуации страховая компания в Армении не выполняет функции налогового агента. Это означает, что ответственность за уплату налогов лежит на вас как на налоговом резиденте России.
Статья 24 Налогового кодекса РФ (Зачёт налога, уплаченного в другой стране):
Если вы как ИП в России получаете доход от деятельности в Армении, вы обязаны уплатить налог в России, но при этом сможете зачесть налоги, уплаченные в Армении. Это также поддерживается международным соглашением между Россией и Арменией.
5. Резюме и рекомендации
Ваш текущий статус ИП на упрощёнке с ОКВЭД 66.22 позволяет вам заниматься агентской деятельностью в Армении, и для этого не требуется менять ОКВЭД или получать дополнительные разрешения.
В отношении налогообложения, как налоговый резидент РФ, вы обязаны платить налоги на доходы, полученные как в России, так и за рубежом. Однако вы можете зачесть налоги, уплаченные в Армении, в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения.
Рекомендуется проконсультироваться с налоговыми консультантами в Армении и России для более точного понимания налоговых обязательств.
оцените ответ