Как легально оформить этот доход в России?

Здравствуйте, Наталья!

Налог, уплаченный трейдером Швейцарской биржи — налоговым резидентом РФ — может быть зачтен при подаче декларации в РФ.

Чтобы резиденту РФ легально оформить доход, полученный от работы трейдером на бирже в Швейцарии, необходимо этот доход задекларировать.

Правовую сторону данного вопроса регулирует Налоговый кодекс РФ (ст.  232), а также Соглашение между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 15 ноября 1995 г. (ст. 23).

Исходя из вышеуказанных документов, сумма налога, уплаченная налоговым резидентом РФ в Швейцарии засчитывается при уплате налога в Российской Федерации по окончании налогового периода на основании представленной таким физическим лицом налоговой декларации, в которой указывается подлежащая зачету сумма налога, уплаченного в иностранном государстве.

К налоговой декларации прилагаются документы, подтверждающие сумму полученного в иностранном государстве дохода и уплаченного с этого дохода налога в иностранном государстве, выданные (заверенные) уполномоченным органом соответствующего иностранного государства, и их нотариально заверенный перевод на русский язык.

При этом, необходимо учитывать, что в случае если налоговая ставка за рубежом была ниже 13%, то резидент обязан исчислить и оплатить разницу ставок.

Также обращаю Ваше внимание на то, что в настоящий момент Швейцария изучает возможность частичного приостановления действия Соглашения в качестве контрмеры в соответствии с нотой от 27.12.2023 N 187.

То есть, при подаче налоговой декларации за 2024 год в 2025 году необходимо будет убедиться, что данное Соглашение действует. В противном случае налог с полученных в Швейцарии доходов (НДФЛ) придется платить полностью..