За весь 2024 год компания платит страховые взносы на сотрудников по ставке 15% (тариф для МСП)

    Добрый день. 

    Условия применения льготных тарифов страховых взносов установлены п.5  ст.427 НК, в частности условия включают: 

1.  получение в установленном порядке документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, или свидетельства, удостоверяющего регистрацию организации в качестве резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны;

2 по итогам отчетного  периода в сумме всех доходов доля доходов IT, перечисленных в статье составляет  не менее 70 %

 https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/c5c16c86f95c5db63601047b1c0a5942bd77c824/

     Никаких иных критериев не установлено. Дополнительного заявления и  разрешения на применение льготы так же не требуется — Письмо Минфина РФ от 19.11.2021 N 03-03-06/1/93783

Что касается страховых взносов, то организация, осуществляющая детальность в области информационных технологий, может перейти на уплату страховых взносов по вышеуказанным пониженным тарифам с месяца получения выписки из Реестра, если выполняет установленные пунктом 5 статьи 427 Кодекса условия о доле доходов от осуществления деятельности в области информационных технологий и численности работников за соответствующий период.

www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/403017705/

      При этом получив данную льготу организация может ее лишиться в случае  тот же пункт 5  приведенной статьи 427 НК.

В случае, если по итогам расчетного периода данная организация не выполняет условие о доле доходов, установленное настоящим пунктом, а также в случае лишения ее государственной аккредитации либо статуса резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны данная организация лишается права применять тарифы страховых взносов, предусмотренные подпунктом 1.1 пункта 2, пунктом 2.2 настоящей статьи, с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие установленному условию, либо данная организация лишена государственной аккредитации, либо в реестр резидентов особой экономической зоны внесена запись о лишении данной организации статуса резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны.

       Так же важно учитывать, что с  2025 г.  IT-компании, отвечающие приведенным выше требованиям  будут применять единый пониженный тариф в размере 7,6% по всей базе( страхового тарифа в 0% действующего   в настоящее время  в отношении превышения единой предельной величины базы не будет)

Когда и кем будет проведена проверка соответствия критериям получения льготного тарифа на страховые взносы для IT организаций 7.6%? Можем ли мы применять его самостоятельно без ожидания подтверждений со стороны налоговой с нового отчетного года?

      Отчетность на соответствие доли доходов доходам IT проверяется ФНС в рамках тех же  проверок при ее сдаче. Применять пониженный режим, если Вы соответствуете вышеуказанным требованиям и имеете аккредитацию  Вы вправе самостоятельно. Никаких дополнительных разрешений Вам не требуется. 

      Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер).

С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте.

 Одним из условий применения ИТ-льгот является получение документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий. Правила аккредитации IT-компаний, в том числе для целей получения налоговых льгот, утверждены Постановлением Правительства РФ от 30.09.2022 N 1729.

 Для подтверждения аккредитации необходимо удостовериться, что уровень средней зарплаты в организации не ниже, чем по стране или региону, в котором она зарегистрирована, проверить актуальность согласия на раскрытие налоговой тайны или подать его и актуализировать информацию об IT-деятельности на сайте организации.
При этом не требуется подавать заявление компаниям:
— созданным в 2024 г.;
— получившим госаккредитацию после 25.04.2024;
— применяющим пониженные тарифы страховых взносов в I квартале 2024 г.
Кроме того правообладатели продуктов из реестра российского ПО могут не подтверждать соответствие критерию по заработной плате.

В соответствии с Письмом Минфина от 17 мая 2024 г. N 03-03-06/45103

... в случае если ИТ-организация, имеющая документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, выполняет условие о 70-процентной доле доходов от ИТ-деятельности по итогам отчетных (налогового, расчетного) периодов, то она вправе применять пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций и единый пониженный тариф страховых взносов.

Отвечая на вопрос 

Когда и кем будет проведена проверка соответствия критериям получения льготного тарифа на страховые взносы для IT организаций 7.6%? Можем ли мы применять его самостоятельно без ожидания подтверждений со стороны налоговой с нового отчетного года?

следует отметить, что проверку осуществляет налоговый орган при проверке отчетных документов. Как видно из привеленной цитаты, льготу компания применяет самостоятельно.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.