Хочу заняться торговлей криптовалюты через p2p, хочу понять нужно ли мне будет платить налоги и как их платить?

Даниил, добрый день.

Если Вы являетесь налоговым резидентом РФ, Вы обязаны оплатить налоги в РФ. 

Налоги  при реализации криптовалюты регулируются на уровне писем Минфина и ФНС, которые иногда противоречат друг другу. Налогооблагаемый доход при операциях с криптовалютой возникает у при каждом ее отчуждении (т.е. вывод в фиат или обмен на иной актив).

Налогообложение идет в соответствии с позициями, изложенными в письмах Минфина от 14 ноября 2018 г. № 03-11-11/81983, от 8 ноября 2018 г. № 03-04-07/80764, от 17 мая 2018 г. N 03-04-07/33234 (доведенное до ФНС в качестве руководства по налогообложению операций с криптой). В соответствии с данными документами, применение УСН для операций с криптовалютой  невозможно.

Облагаете доход от продажи крипты НДФЛ, с возможностью уменьшения налогооблагаемой базына сумму документально подтвержденных расходов на приобретение криптовалюты. 

 При этом Вы не можете применять НПД — самозанятость при продаже криптовалюты — Письмо Минфина от 29 июня 2022 г. № 03-11-11/62140.

С 2025 года в зависимости от доходов установлено 5 ставок вместо существующих двух:
— 13% — для доходов 2,4 млн руб. и менее в год; — 15% — свыше 2,4 млн и не более 5 млн руб. в год; — 18% — свыше 5 млн и не более 20 млн руб. в год; — 20% — свыше 20 млн и не более 50 млн руб. в год; — 22% — свыше 50 млн руб. в год.

С 1 января 2025 г. вступили в действие поправки в НК, устанавливающие уже на уровне Налогового кодекса условия налогообложения.

Допустимые режимы — ОСНО, УСН для ИП, НДФЛ для физ.лиц. Расходы на УСН доходы уменьшаемые на расходы определяются в соответствии со ст. 346.16 НК, в т.ч. 

23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;

Кроме того Вам нужно учитывать, позицию ЦБ по обороту криптовалюты.

В Информации Банка России от 27 января 2014 года, 

Банк России предупреждает, что предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризм

  Согласно Указания Банка России № 5599 — У от 20.10.2020 о внесении изменений в Положение ЦБ 375-П, сделки с криптовалютой  вынесены отдельным пунктом, в качестве  операций вызывающих сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского счета,

11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма
1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валют

Если в банке будет выяснено, что операции связаны с операциями с криптовалютой, Вы с огромной вероятностью  столкнется с блокировкой счета по 115-ФЗ.

От рисков блокировок, даже при регистрации ИП и оплате налогов Вы не уйдете.

Надеюсь мой ответ был Вам полезен!

Если у вас остались дополнительные вопросы или нужна помощь в подготовке документов, напишите мне в чат. Буду рад помочь!

Добрый день.

Пименов Дмитрий

Налогообложение идет в соответствии с позициями, изложенными в письмах Минфина от 14 ноября 2018 г. № 03-11-11/81983, от 8 ноября 2018 г. № 03-04-07/80764, от 17 мая 2018 г. N 03-04-07/33234 (доведенное до ФНС в качестве руководства по налогообложению операций с криптой). В соответствии с данными документами, применение УСН для операций с криптовалютой  невозможно.

Это возможно — в отношении сделок, связанных с реализацией криптовалюты с 01.01.2024 (не майнинг). Даниил, это как раз Ваш случай. И разъяснено, каким образом исчислять налогооблагаемую базу во вновь введенной ст. 282 (п.4) НК РФ:

4. При реализации (безвозмездной передаче) цифровой валюты налогоплательщик определяет налоговую базу как доход (выручку) от реализации цифровой валюты, уменьшенный на ее стоимость и затраты на реализацию такой цифровой валюты.
— отдельно от положений п.23 ст. 346.16 НК.

При этом, даже убытки прошлых налоговых периодов могут быть отнесены на уменьшение налогооблагаемой базы по операциям с ЦВ в текущем периоде, с соблюдением нескольких условий:

1. Налоговая база по операциям с цифровой валютой определяется отдельно от общей налоговой базы (п.1 ст. 282 НК РФ);

2. Если случай такого переноса расходов по общему правилу не будет попадать в исключения, установленные п. 2.1. ст. 283 НК РФ (п.7 ст. 282.3 НК РФ).

С уважением,

Вандакуров Александр

Добрый день. 

Ответ первого юриста неверен. Он скопировал мой старый ответ 2024 г. по ссылке pravoved.ru/question/4370821/ не потрудившись даже изменить фразы.  Данная часть приведенная первым юристом 

Налоги  при реализации криптовалюты регулируются на уровне писем Минфина и ФНС, которые иногда противоречат друг другу. Налогооблагаемый доход при операциях с криптовалютой возникает у при каждом ее отчуждении (т.е. вывод в фиат или обмен на иной актив).

Налогообложение идет в соответствии с позициями, изложенными в письмах Минфина от 14 ноября 2018 г. № 03-11-11/81983, от 8 ноября 2018 г. № 03-04-07/80764, от 17 мая 2018 г. N 03-04-07/33234 (доведенное до ФНС в качестве руководства по налогообложению операций с криптой). В соответствии с данными документами, применение УСН для операций с криптовалютой  невозможно.

Облагаете доход от продажи крипты НДФЛ, с возможностью уменьшения налогооблагаемой базына сумму документально подтвержденных расходов на приобретение криптовалюты. 

 При этом Вы не можете применять НПД — самозанятость при продаже криптовалюты — Письмо Минфина от 29 июня 2022 г. № 03-11-11/62140.

была актуальна в моем ответе в 2024г. Можете изучить по приведенной ссылке. 

Сейчас же, с 1 января 2025 г. вступили в действие поправки в НК устанавливающие уже на уровне НК условия налогообложения при реализации криптовалюты, а у Вас при оплате криптовалютой пойдет  речь именно о том, что Вы ее реализуете в качестве оплаты( бартерная сделка)  Допустимые режимы для ИП — ОСНО, УСН. Расходы на УСН ( доходы уменьшаемые на расходы) определяются в соответствии со ст. 346.16 НК, в т.ч. 

23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;

 www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/2428f19fbea7040de2388dd179c39e787cc0d07d/

     Следующий момент и  основная Ваша проблема все же  в другом. Существует позиция ЦБ по обороту криптовалюты,  выраженная еще в Информации БР от 27 января 2014 года 

Банк России предупреждает, что предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризм

      Далее было еще несколько подобных обращений 

      Согласно Указания БР № 5599- У от 20.10.2020 о внесении изменений в  Положение ЦБ 375-П   сделки с криптовалютой  вынесены отдельным пунктом, в качестве  операций вызывающих сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского счета

11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма
1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валют

      Ну и те же методические рекомендации  ЦБ  16-МР от 06.09.21 г. и ряд последующих. Т.е. ЦБ однозначно против криптовалют, а банки прислушиваются прежде всего именно к ЦБ.  Поэтому, если в банке будет выяснено, что транзакции  связаны с операциями с криптовалютой,  Вы с огромной вероятностью  столкнется с блокировкой счета по 115-ФЗ.

       Т.е. от рисков блокировок  даже при регистрации ИП и оплате налогов( хоть с ИП, хоть без) Вы не уйдете.  Отдельным моментом выступают риски в рамках валютного законодательства при сделках с криптовалютой совершаемых с нерезидентами.

      На настоящий момент в РФ  нет полностью «белых» и безрискованных вариантов  по  любым операциям с криптовалютой, в связи с чем необходимо строить схемы  со снижением этих  рисков. Они возможны, но  требуют   обсуждения массы нюансов и деталей.  

      Это все первый юрист не меняя стилистики ответа и моих фраз скопипастил в свой ответ и попытался выдать за свой, да еще и допустил ошибку, о которой я указал. 

      Все остальные  моменты, касающиеся построения схемы  работы с криптовалютой  могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев