Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как определить место реализации и НДС при оказании услуг заказчику из Киргизии
Мы ООО на УСН 6%, применяем ставку НДС 5%.
Заключаем договор на оказание услуг (экспорт) проектирование завода на территории РФ.
Заказчик зарегистрирован на территории Киргизии у него открыт филиал на территории РФ и счет в банке РФ. ИНН 9909709707
Подскажите пожалуйста:
- Заказчик будет являться не резидентом?
- На основании каких нормативных документов происходит налогообложение НК РФ или Договор ЕАЭС?
- место реализации услуг в нашем случае будет РФ? На каком основании?
- ставка НДС 5% ?
В случае если мы заключим договор с основной организацией в зарегистрированной в Киргизии изменит ли это место реализации услуг и повлияет ли это на оплату косвенных налогов?
- 赤塔分公司注册信息.pdf
Добрый день, Наталья!
Работы по подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, а также предпроектные и проектные услуги относятся к инжиниринговым услугам.
Если покупатель таких услуг — иностранная организация либо иностранец, который не живет в России, то местом реализации таких услуг не признается РФ (подп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК, подп. 4 п. 29, подп. 4 п. 29 приложения 18 к Договору о ЕАЭС)
Если у покупателя есть представительство в России, но договор об оказании услуг заключен непосредственно с иностранной организацией (не с представительством), местом реализации услуг Россию не признают (письмо Минфина от 30.05.2017 № 03-07-08/33135)
Поэтому в вашем случае, облагается ли НДС ваши работы или нет, зависит от того, с кем заключен договор — с иностранной компанией или с ее российским представительством.
Если с российским представительством, то ваша реализация будет облагаться НДС. По выбранной вами на УСН ставке — 5%.
В противном случае (если договор с иностранной организацией, а не представительством), то НДС не возникает так как нет объекта обложения — работы выполнены не на территории РФ.
Добрый день.
В Вашем случае подлежит применению Приложение 18 к договору ЕАЭС в соответствии с которым и будет определяться место оказания услуг.
При этом возможны 2 варианта -
В случае если покупателем работ, услуг является налогоплательщик государства-члена, а их потребителем является его филиал или представительство (постоянное представительство), которые осуществляют деятельность на территории другого государства-члена и (или) местом нахождения которых является территория другого государства-члена, то местом реализации работ, услуг признается территория этого другого государства-члена
Т.е. местом реализации услуг, исходя из этого варианта будет РФ и Вы должны будете оплачивать в РФ НДС с реализации 5%
Если же потребителем услуг филиал или представительство компании из КР не является, местом оказания услуг РФ являться не будет, т.е. НДС в РФ не будет возникать, что совершенно не означает его отсутствие в КР по месту нахождения покупателя услуг. В этом случае взыскание НДС будет определяться законодательством КР с участием налогового агента — покупателя услуг( требует отдельной проработки и может быть разобрано в рамках услуги в чате)
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев