Нужно ли платить налог при продаже участка дешевле покупки и как подать декларацию

Антон, здравствуйте.

Доходы от продажи объектов приобретенных по договору купли-продажи недвижимого имущества освобождаются от налогооблажения, если они проданы спустя минимальный срок владения, составляющий 5 лет (см. п.17.1 ст.217, п.2 и п.4 ст.217.1 НК РФ). Поэтому доход налогооблагаем, при этом доходом признается сумма, полученная по договору купли-продажи, но не менее кадастровой стоимости объекта*0,7. 

Налоговая база может быть уменьшена на налоговые вычеты, предусмотренные п.2 ст.220 НК РФ, в частности на сумму полученного дохода (не более 1 млн.рублей), либо по выбору -на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение. Право на вычет реализуется путем указания вычетов в подаваемой до 30.04 года следующего за годом приобретения налоговой декларации (см. п.1 и п.4 ст.229 НК РФ).

Соответственно дохода не было, будет ли начисляться налог?

 При указании в декларации вычетов — налоговая база равна 0.

и как правильно подать декларацию?

 заполняете и подаете. Можете на бумажном носителе заполнить и сдать лично в ИФНС или направить почтой, можете через лк налогоплательщика, при этом прилагаете документы, подтверждающие расходы на покупку.

С уважением

Добрый Антон!

Так как у вас срок владения менее 5 лет, то продажа такой недвижимости не освобождается от налога. 

Но налог вы можете не платить, если заявите при подаче декларации расходы на покупку данного объекта. 

Доходы от продажи недвижимости можно уменьшить на фактические расходы, связанные с приобретением этого имущества. Расходы должны быть подтверждены документально. То есть в вашем случае расходы больше доходов, а значит налог платить не нужно. Но это нужно обязательно задекларировать.  (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК)

Декларацию по форме 3-НДФЛ представьте в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором прошла продажа имущества (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК). В декларации нужно заполнить  Приложение 6. Его заполняют физлица, которые заявляют имущественный вычет при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, земельных участков, в том числе доли в таких объектах, а также транспортных средств. Правила заполнения приложения 6 установлены разделом XI Порядка, утвержденного приказом ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.

Пожалуй единственной проблемой в вашем случае может стать распределение расходов на покупку участка и объекта незавершенки, если в договоре прямо не выделена цена каждого из этих объектов — их тогда нужно будет как-то выделить расчетным способом.