Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Вопрос: могут ли возникнуть какие либо претензии от налоговой к той или иной стороне?
Добрый день! Вопрос: допустима ли следующая схема работы с юридической и налоговой точек зрения? Компания ООО на ОСНО нанимает Индивидуального предпринимателя для привлечения новых клиентов и увеличения продаж в этих клиентов, работа не разовая, предполагает продолжительное сотрудничество 2-3 года и более. ООО и ИП заключают Агентский договор оказания услуг по купле-продаж оборудования для официального оформления взаимоотношений. Вопрос: могут ли возникнуть какие либо претензии от налоговой к той или иной стороне? (например, что при такой схеме такой вариант невозможен и человек должен быть оформлен обязательно в штат компании?!). Если вариант такого взаимодействия допустим, то есть ли какие то критичные моменты, которые должны быть обязательно включены в Агентский договор оказания услуг? Заранее благодарю.
Вопрос: могут ли возникнуть какие либо претензии от налоговой к той или иной стороне? (например, что при такой схеме такой вариант невозможен и человек должен быть оформлен обязательно в штат компании?
Здравствуйте
Нет такого требования в законодательстве на счет именно человека в штате для такой работы.
Поэтому такая работа допустима, главное понятный договор агентский вам сделать и отчеты и акты по нему.
Если вариант такого взаимодействия допустим, то есть ли какие то критичные моменты, которые должны быть обязательно включены в Агентский договор оказания услуг?
Тут на самом деле вопрос уже составления договора но важно в рамках ст 1005 гк
Статья 1005. Агентский договор
1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.
От чьего имени будет совершены сделки.
+
обязательны отчеты агента
Статья 1008. Отчеты агента
1. В ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. При отсутствии в договоре соответствующих условий отчеты представляются агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора.
Добрый день, Денис!
В целом, никаких претензий быть не должно. Это сама обычная посредническая схема.
Учет у клиента складывается из учета:
— вознаграждения;
— расчетов с посредником по заключенным сделкам, если он участвует в расчетах при приобретении товаров, работ, услуг или их при их продаже;
— возмещаемых затрат – их компенсируют и в случае, если посредник не участвует в расчетах.
У посредника доход для целей налогообложения формируется из его посреднического вознаграждения.
Пожалуй самое главное, на что нужно обратить внимание — это то, что в данном случае ООО применяет общий режим. А значит. посредник при продаже должен выставлять НДС.
Если посредник по договору действует от своего имени, то посредник выставляет покупателям счета-фактуры (п. 1, 3 ст. 169 НК, п. 20 Правил ведения книги продаж). При этом у посредника на спецрежиме обязанность платить налог в бюджет не возникает (письмо Минфина от 28.04.2010 № 03-11-11/123). Однако в налоговую инспекцию нужно сдавать журналы учета счетов-фактур, полученных и выставленных в рамках посреднической деятельности (п. 5.2 ст. 174 НК).
Если посредник не действует от своего имени, то счет-фактуру покупателю от своего имени выставляет заказчик (доверитель, принципал). В таком случае посредник счета-фактуры не выставляет и журнал учета счетов-фактур не ведет (письма Минфина от 28.04.2018 № 03-07-09/29386 и от 19.10.2015 № 03-07-14/59665).
То есть в такой ситуации фактически роль посредника ограничивается только поиском клиентов и консультационными услугами. Как я понял из ваших дополнений, это как раз ваша ситуация.
Компания ООО на ОСНО нанимает Индивидуального предпринимателя для привлечения новых клиентов и увеличения продаж в этих клиентов, работа не разовая, предполагает продолжительное сотрудничество 2-3 года и более. ООО и ИП заключают Агентский договор оказания услуг по купле-продаж оборудования для официального оформления взаимоотношений.
Здравствуйте. Принципиально никаких проблем такая схема никаких рисков не несет. Агентские отношения вполне обычная предпринимательская практика (ст. 1005 ГК РФ). Другое дело, что Вы немного странно формулируете предмет договора. Что значит договор об оказании услуг по купле-продаже оборудования"?
Почему Вы не можете заключить обычный аентский договор, чтобы у налоговиков не возникало вопросов и подозрений в том, что этот договор прикрывает какие-то иные отношения сторон?
Вы должны избегать слов «работа», «функция» и т.д. при формулировании условий договора, прямо указывая что ваши отношения это отношения агента и принципала. При этом обратите внимание на то, что агент получает именно агентское вознаграждение, чаще всего в процентах от сделки. То есть в этой части тоже необходимо быть аккуратным. Ну и другие условия не должны наводить на предположение о том, что это именно трудовые отношения.
Правильно я понимаю что если ИП привлекает клиентов для ООО, а все взаимоотношения (договоры/купля-продажа) возникают между ООО и конечными клиентами, то ИП может заключить Обычный агентский договор с ООО (с учетом ст. 1005 ГК РФ), получая вознаграждение, как вы указали выше?
И второй вопрос, ООО тем самым может снизить базу для расчета налога на прибыль на сумму уплаты агентского вознаграждения ИП?
Правильно я понимаю что если ИП привлекает клиентов для ООО, а все взаимоотношения (договоры/купля-продажа) возникают между ООО и конечными клиентами, то ИП может заключить Обычный агентский договор с ООО (с учетом ст. 1005 ГК РФ), получая вознаграждение, как вы указали выше?
Да, все верно.
ООО тем самым может снизить базу для расчета налога на прибыль на сумму уплаты агентского вознаграждения ИП?
Правильно, агентское вознаграждение уменьшает налогооблагаемую базу при ОСНО.
не играет роли — можно конкретно такой срок в договоре указать, это не запрещено