И может ли быть ИП одновременно и самозанятым?

Любой гражданин вправе заниматься не запрещенной законом экономической деятельностью (п. 1 ст. 34 Конституции РФ).

Перечень видов деятельности, в отношении которых требуется предварительное уведомление, приведен в ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ. Правила представления уведомления, а также перечень работ и услуг утверждены Постановлением Правительства РФ от 16.07.2009 N 584.

Перечень лицензируемых видов деятельности приведен в ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности».

Консультационные услуги в сфере маркетинга и рекламы в социальных сетях, ведение рекламных кампаний и бизнес-аккаунтов не относятся к видам деятельности, которые требуют уведомления о начале осуществления предпринимательской деятельности, и не относятся к лицензируемым видам деятельности.

Деятельность рекламных агентств (код 73.11 ОКВЭД) включает предоставление всех видов услуг в области рекламы (через заключение субподрядного договора), включая консультирование, творческое обслуживание, изготовление рекламных материалов и закупки.

К данной деятельности относятся:

подготовка и проведение рекламных кампаний: подготовка и размещение рекламных материалов, в частности, в газетах, периодических изданиях, на радио, телевидении, в информационно-коммуникационной сети Интернет и прочих средствах массовой информации, подготовка стендов и прочих демонстрационных материалов и сайтов;

проведение маркетинговых исследований и оказание прочих услуг в сфере рекламы, нацеленных на привлечение и удержание клиентов, промо-акции продукции, маркетинговые исследования пунктов продаж, адресную рассылку рекламных материалов, консультирование в области маркетинга.

Таким образом, полагаем, что выбранный код 73.11 ОКВЭД соответствует планируемой деятельности.

Коды осуществляемых ИП видов деятельности, в том числе код 73.11, должны содержаться в ЕГРИП, и в случае изменения указанных сведений об этом необходимо сообщить в регистрирующий орган (пп. «о» п. 2, п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

Действующий ИП может стать самозанятым, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и сохранить статус самозанятого. Однако нельзя совмещать уплату НПД с УСН и другими спецрежимами, а также с уплатой НДФЛ по другим видам предпринимательской деятельности (ст. 4 Закона об НПД, Письма ФНС от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@, Минфина от 20.01.2022 N 03-11-11/3168).

Здравствуйте, Александр!

Давайте разберем ваши вопросы по порядку.

1. Нужно ли открывать новые ОКВЭДы?
Если вы уже ведёте предпринимательскую деятельность в статусе индивидуального предпринимателя (ИП), то при появлении дополнительного источника дохода от размещения рекламы на ваших каналах, возможно, вам потребуется открыть новые коды видов экономической деятельности (ОКВЭД). Это зависит от того, как вы будете классифицировать доходы от рекламной деятельности. Если вы считаете, что эта деятельность связана с вашей основной деятельностью, то можно использовать уже открытые ОКВЭДы. Если же это отдельный вид деятельности, то лучше добавить новые коды ОКВЭДов, чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов.

2. Может ли ИП быть одновременно самозанятым?
Да, ИП может быть одновременно самозанятым. Самозанятые граждане платят фиксированную сумму налога и взносы в ФОМС. Важно помнить, что доходы от предпринимательской деятельности, которые поступают на счета ИП, не считаются доходами самозанятого. Доходы от коммерческой деятельности, поступившие на счёт ИП, подлежат налогообложению по стандартной системе налогообложения для ИП.

3. Как быть с налогом?
Доходы от рекламных размещений на ваших каналах должны облагаться налогом в зависимости от режима налогообложения, выбранного вами для вашего ИП. Если вы используете упрощённую систему налогообложения (УСН), то вам нужно будет включить эти доходы в общую базу для расчёта налога. Если вы используете общий режим налогообложения, то вам придётся отдельно рассчитывать налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на прибыль.

Итог:
Если доходы от рекламы связаны с вашей основной деятельностью, можно использовать действующие ОКВЭДы.
Если реклама – это отдельная деятельность, стоит добавить новые ОКВЭДы.
Да, ИП может быть одновременно самозанятым, но доходы от коммерческой деятельности не считаются доходами самозанятого.
Доходы от рекламы облагаются налогом в зависимости от системы налогообложения вашего ИП.
Если у вас остаются вопросы, рекомендую обратиться к бухгалтеру или налоговому консультанту, чтобы правильно настроить налогообложение и избежать ошибок в отчетности.

Не забудьте оставить отзыв.