Добрый вечер, хотела бы узнать, нужно ли мне уплачивать налоги или делать налоговые вычеты при покупке жилья по программе "Молодая семья"?

Добрый день!

В части понесенных физическим лицом, участвующим в программе поддержки молодых семей, расходов на уплату ипотечных процентов, компенсированных государством, имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставлен быть не может. 
 
Так, налогоплательщики имеют право на получение имущественных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым кредитам, фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Данный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на уплату процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Вместе с тем согласно п. 5 ст. 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты, предусмотренные, в частности, пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых, в частности, за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, а также за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Постановлением Правительства РФ от 17.12.2010 N 1050 утверждены Особенности реализации отдельных мероприятий государственной программы Российской Федерации «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации» (далее — Особенности реализации).
В частности, данная программа содержит Правила предоставления молодым семьям социальных выплат на приобретение (строительство) жилья и их использования (Приложение N 1 к Особенностям реализации) (далее — Правила). Одним из направлений использования социальных выплат может быть погашение основной суммы долга и уплата процентов по жилищным кредитам, в том числе ипотечным (пп. «е» п. 2 Правил).

Исходя из п. п. 26, 27 и 47 Правил такая социальная выплата осуществляется в форме субсидий, предоставляемых из федерального бюджета, размера бюджетных ассигнований, предусматриваемых в бюджете субъекта Российской Федерации и (или) местных бюджетах. Таким образом, поскольку в результате предоставления государством помощи (в том числе в форме компенсации части уплаченных процентов по целевым кредитам) молодым семьям, производимого в том числе на основании Правил, расходы физического лица на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них фактически покрываются за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в части понесенных лицом расходов на уплату ипотечных процентов, компенсированных государством, имущественный налоговый вычет предоставлен быть не может. Аналогичной по сути позиции придерживается Минфин России в случае погашения ипотечного кредита на приобретение жилого помещения участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих (Письмо Минфина России от 30.10.2019 N 03-04-05/83726).

Если говорить пр имещественный вычет на покупку жилья, предоставляемый в пределах 2 млн. руб., то имущественный налоговый вычет можно получить только на ту сумму, которая заплачена за квартиру из собственных средств.Бюджетные средства (например, средства материнского капитала или средства, полученные по сертификату «Молодая семья» или по программе «Военная ипотека»), которые пошли на оплату квартиры, в состав вычета также включать нельзя.

Например, если семья сначала купила квартиру за счет собственных средств по ипотечному кредиту и получила имущественный вычет в полном объеме. А потом часть долга по кредиту погасила за счет средств материнского капитала. В такой ситуации бюджетные средства не могут быть учтены в составе имущественного вычета, это следует из письма минфина России от 18 июля 2013 г. № 03-04-05/28149. В данной ситуации следует пересчитать размер причитающегося имущественного вычета и суммы налога, подлежащего возврату, и вернуть разницу в бюджет.