Ссылка на закон на гарант@ру Физические лица - резиденты (за исключением физических лиц, указанных в абзаце

Question

Добрый день, У меня Российское гражданство, второго гражданства нет. С 2018 года проживаю 1-3 месяца в году в России, остальные месяцы в Юго-Восточной Азии. Нахожусь за пределами России более 183 дней в году. У меня есть банковкие вклады и брокерские счета в России. Банки и брокеры исправно уплачивают налоги по вкладам и т.д. государству. Я также зарегисрирован как ИП на УСН и плачу страховые взносы. Декларацию 3-НДФЛ никогда сам не подавал. С февраля 2021 у меня есть брокерский счет у зарубежного брокера. Налоговую службу об открытии зарубежного брокерского счета не уведомлял, брокерские отчеты в налоговую не отправлял. Прочитал много аналогичных статей на правоведе и в интернете и в моем понимании я налоговое законодательство не нарушаю. Как я понимаю, мне нужно будет по закону информировать налоговую в течении одного месяца после того как я проживу в России более 183 дней в календарном году. Ссылка на закон на гарант@ру Физические лица - резиденты (за исключением физических лиц, указанных в абзаце первом пункта 4 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае признания федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, таких физических лиц не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде), которые в соответствии с абзацем первым настоящей части не уведомляли налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) своих счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, об изменении реквизитов таких счетов (вкладов), не представляли налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил 183 дня и менее, обязаны: уведомить налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) своих счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, об изменении реквизитов таких счетов (вкладов) в банках по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с частью 2 настоящей статьи в срок до 1 июня календарного года, следующего за таким истекшим календарным годом; представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в соответствии с частью 7 настоящей статьи. https://tinyurl.com/27c25hmr 1. Правильно ли мое понимание Российских законов в отношении информировании налоговой о брокерском счете за границей? 2. Изменит ли подача декларации 3-НДФЛ об понесенных убытках по брокерскому счету за прошедшие годы 2021-2023 мое положение как налогового резидента или нерезидента пребыващего за границей более 183 дней в году?

Евгений Беляев · Answer

Добрый день. 1. Правильно ли мое понимание Российских законов в отношении информировании налоговой о брокерском счете за границей? В соответствии со ст.12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле лицо находящееся за пределами РФ более 183 дней в году не информирует об открытии(закрытии) зарубежных счетов и не подает отчеты о движении средств по ним. После того как указанное лицо проживет в РФ 183 дня в течении года оно будет обязано 8... уведомить налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) своих счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, об изменении реквизитов таких счетов (вкладов) в банках по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с частью 2 настоящей статьи в срок до 1 июня календарного года, следующего за таким истекшим календарным годом; https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/15452676240afa2b4ce846308d8f9434eaac4019/ А так же подавать отчет ОДС по указанному счету за год в котором находится в РФ 183 дня и более. Как я понимаю, мне нужно будет по закону информировать налоговую в течении одного месяца после того как я проживу в России более 183 дней в календарном году. По указанному счету Вы информируете о нем до 1 июня года следующего за годом в котором прожили в РФ 183 дня и более. Отчет так же предоставляете на след.год после учетного. По счетам открываемым валютными резидентами при проживании в РФ 183 дней и более в году срок уведомления — не позднее месяца 2. Изменит ли подача декларации 3-НДФЛ об понесенных убытках по брокерскому счету за прошедшие годы 2021-2023 мое положение как налогового резидента или нерезидента пребыващего за границей более 183 дней в году? Налоговым резидентом РФв общем случае признается лицо находящееся в РФ 183 дня ( окончательный статус по концу года) — ст.207 НК. При этом вычет на убытки прошлых лет предоставляется в соответствии со ст. 220.1 НК лишь налоговым резидентам. Нерезиденты использовать его не могут. При этом доходы от иностранных источников в рамках уплаты НДФЛ резиденты обязаны самостоятельно. Отдельный момент — как у налогового нерезидента у Вас с доходов от источника в РФ при должна была применяться брокером РФ ставка НДФЛ для нерезидента — ст.224 НК www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3e4bbd6dd9fb5dd4e9394f447653506e1d6fa3a9/ Кроме того отдельно необходимо рассматривать налогообложение доходов полученных в РФ в стране Вашего резидентства. Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер) С уважением Евгений Беляев