Требуется ли подавать декларацию в нашу (РФ) налоговую в связи с продажей и какое будет налогообложение (ставка налога, вычеты) в случае ее продажи в 2025 году?

Здравствуйте!

в связи с продажей

Так как после дарения пройдет менее 3 лет, у вас возникает обязанность по налогу (п.17.1 ст.217 НК РФ). 

Так как вы являетесь налоговым резидентом РФ (то есть в году продажи квартиры будете в РФ более 180 дней), вы вправе использовать предусмотренные законом способы уменьшения (обнуления) налога.

Если при продаже квартиры вам придется заплатить налог в Республике Беларусь, вы вправе зачесть этот налог и если он не менее 13-15% — в РФ его можно будет не платить на основании Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество».
 

Здравствуйте!

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 228,

физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено настоящей главой;

На основании п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за годом получения дохода).

Физические лица — налоговые резиденты РФ обязаны декларировать доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения. Поскольку квартира получена в 2024 году и продана в 2025 году (срок владения — менее 3 лет), декларация 3-НДФЛ за 2025 год подаётся в налоговый орган до 30 апреля 2026 года.

Доход от продажи квартиры облагается НДФЛ по ставке 13%, если доход за налоговый период равен 2,4 млн. руб., либо менее 2,4 млн. руб., если более 2,4 млн. руб. и не более 5 миллионов рублей, то ставка 312 тысяч рублей и 15%, и далее по (ч. 1 ст. 224 НК РФ). Налоговая база определяется как сумма, указанная в договоре купли-продажи, но не может быть ниже 70% кадастровой стоимости квартиры на 1 января года, в котором зарегистрировано право собственности (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).

Кирилл, здравствуйте.

Доходы от продажи недвижимости, которой Вы владели менее минимального срока владения, образуют у Вас объект налогооблажения в соответствии с п.1 ст.210 НК РФ. При этом,

1. Налоговая база равна цене договора купли-продажи.

2. В соответствии со ст.229 НК РФ доход должен быть задекларирован. Срок подачи декларации — не позднее 30.04.2026 г

3. Поскольку доходы налогооблагаемы также и в Беларуси, то в силу ст.20 Соглашения  между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество», а также ст.232 НК РФ уплаченный в Беларуси налог может быть зачтен при уплате налога в РФ.

4. Налоговые ставки установлены п.1.1 ст.224 НК РФ по прогрессивной шкале. Вычеты в данном случае неактуальны, поскольку зачитывается налог, уплаченный в Беларуси.

5.

Налоговая база определяется как сумма, указанная в договоре купли-продажи, но не может быть ниже 70% кадастровой стоимости квартиры на 1 января года, в котором зарегистрировано право собственности (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).

Суровцева Лилия

Это как раз тот случай, когда коллега хотела показать свою грамотность, но лучше бы этого не делала.

Это неверный ответ, поскольку, во-первых, п.5 ст.217.1 НК РФ уже 5 лет как утратил силу, а во-вторых, белорусский объект недвижимости ну вот никак не может иметь отражающей информации в российском ЕГРН, а речь в п.5 ст.217.1 НК РФ об определении налоговой базы в зависимости от кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН. (Такое же положение сейчас в п.2. ст.214.10 НК РФ, но к Вашей ситуации положения о кадастровой стоимости применительно к налогооблажению в РФ не применимы.).

При необходимости подробного консультирования по вопросу оно возможно индивидуально в чате.

С уважением