Правомерно ли максимальное удержание НДФЛ из выходного пособия МВД после отпуска по уходу?

Добрый день.
Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет НДФЛ и страховыми взносами не облагается (п. 1 ст. 217, пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).

За защитой своих прав вы вправе обратиться в территориальный орган Роструда — государственную инспекцию труда (в том числе через Сайт «Онлайнинспекция.РФ»), а также в суд.

Пособие платит СФР на основании заявления работника. Заявление и сведения для расчета фонду направит работодатель. В первый раз фонд платит пособие не позднее 10 рабочих дней со дня получения сведений.

Расчет пособия за полный месяц — средний дневной заработок умножают на 30,4 дня, а затем на 40%. Пособие за неполный месяц считают пропорционально количеству дней ухода за ребенком (ст. 14 Закона N 255-ФЗ).

Расчет среднего дневного заработка — выплаты за 2 предыдущих календарных года делят на количество дней в них. Для расчета принимают только выплаты, которые облагались взносами по единому тарифу. Если в эти годы работница была в декрете, расчетный период можно заменить. Из общего количества дней исключают дни болезни и отпусков по беременности и по уходу за ребенком (ст. 14 Закона N 255-ФЗ, Письмо ФСС от 03.03.2017 N 02-08-01/22-04-1049л).

Поскольку пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет начисляет и выплачивает территориальный орган СФР, в бухгалтерском учете организации его начисление и выплата не отражаются. 

Согласно ст. 352 ТК РФ каждый имеет право защищать свои трудовые права и свободы всеми способами, не запрещенными законом.

В соответствии со ст. 353 ТК РФ федеральный государственный надзор за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, осуществляется Федеральной службой по труду и занятости (Рострудом) и ее территориальными органами (государственными инспекциями труда). За защитой своих трудовых прав работник может обратиться в государственную инспекцию труда по месту нахождения работодателя, в том числе через данный ресурс.

Работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а по спорам об увольнении — в течение одного месяца со дня вручения ему копии приказа об увольнении либо со дня выдачи трудовой книжки (ч. 1 ст. 392 ТК РФ). При пропуске по уважительным причинам сроков они могут быть восстановлены судом. Трудовые споры рассматриваются районными (городскими) судами по месту нахождения работодателя.

При этом необходимо иметь в виду, что государственный инспектор труда не вправе выдавать работодателю предписание, подлежащее обязательному исполнению, по искам, принятым к рассмотрению судом, или вопросам, по которым имеется решение суда (ч. 2 ст. 357 ТК РФ). Таким образом, подавая иск в суд, работник утрачивает возможность защиты своих трудовых прав посредством обращения в государственную инспекцию труда.

Александра, добрый день.

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет НДФЛ и страховыми взносами не облагается.

Согласно пункту 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, 

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком);

Выходное пособие при увольнении из органов внутренних дел также освобождается от налогообложения НДФЛ в пределах, установленных законодательством. 

Согласно Письму Минфина от 6 марта 2012 г. N 03-04-09/9-27

выходное пособие, выплачиваемое в соответствии с положениями Федерального закона от 19.07.2011 N 247-ФЗ сотрудникам Министерства внутренних дел Российской Федерации при увольнении, с 1 января 2012 г. освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Если бухгалтерия удержала налог с полной суммы пособия, следует уточнить расчет налогооблагаемой базы. В случае излишнего удержания налога можно подать заявление на возврат НДФЛ через работодателя или ФНС. 

Надеюсь мой ответ был Вам полезен!

Если у вас остались дополнительные вопросы или нужна помощь в подготовке документов, напишите мне в чат. Буду рад помочь!

Добрый день.

Пособие по уходу за ребенком не облагается налогом на доходы физических лиц.

Выходное пособие не облагается налогом в части, не превышающей в целом 3-кратный размер среднего месячного заработка уволенного работника (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Попросите обоснование удержания налога в письменном виде.