Добрый день! Я ИП имею бизнес, автомойку. На базе этой автомойки хочу предоставлять рекламу смежным бизнесам, именно размещение баннерной рекламы внутри боксов и реклама на терминалах самообслуживания (видео, либо картинки). Какой я должна буду платить с этого налог и куда?
Александра, здравствуйте! Есть несколько вариантов по вашему вопросу.
Налогообложение рекламной деятельности ИП
Если вы оказываете услуги по размещению рекламы, эта деятельность подпадает под код ОКВЭД 73.11 («Деятельность рекламных агентств»).
Важно: Добавьте этот код в реестр ЕГРИП через налоговую (п. 3 ст. 23 НК РФ), если он не указан ранее.
Налоговый режим
Ваши обязательства зависят от системы налогообложения, на которой вы работаете:
а) УСН (упрощенная система):
УСН «Доходы» — платите 6% с выручки от рекламы (ст. 346.20 НК РФ).
УСН «Доходы минус расходы» — платите 15% с разницы между доходами и расходами на рекламу (например, аренда терминалов, обслуживание баннеров).
Пример расчета:
Если доход от рекламы — 100 000 руб., расходы — 30 000 руб., налог составит:
Для УСН 6%: 6 000 руб. (100 000 × 6%).
Для УСН 15%: 10 500 руб. ((100 000 – 30 000) × 15%).
Срок уплаты:
Авансовые платежи — до 25 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.21 НК РФ).
Итоговый налог — до 30 апреля следующего года.
б) Патент (ПСН):
Рекламная деятельность не включена в перечень видов бизнеса для патента (ст. 346.43 НК РФ).
Если совмещаете ПСН для автомойки и УСН для рекламы, уведомите налоговую (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
в) ОСНО (общая система):
Платите НДФЛ 13% с прибыли (доходы минус расходы) и НДС 20% (ст. 143, 224 НК РФ).
НДС можно уменьшить на сумму «входного» налога (например, при покупке баннеров).
Дополнительные налоги и отчетность
Налог на рекламу: В большинстве регионов РФ отменен, но уточните в местной администрации (ст. 39 НК РФ).
Торговый сбор: Не применяется к рекламным услугам (ст. 411 НК РФ).
Обязательная отчетность
УСН: Декларация раз в год (до 30 апреля).
ОСНО:
Декларация 3-НДФЛ (до 30 апреля);
НДС-декларация ежеквартально (до 25 числа месяца, следующего за кварталом).
Пример расчета для УСН 6%
Допустим, доход от автомойки — 500 000 руб., доход от рекламы — 100 000 руб.
Налог: (500 000 + 100 000) × 6% = 36 000 руб.
6. Важные нюансы
Расходы на рекламу: Если на УСН «Доходы минус расходы», подтверждайте затраты документами (договоры с подрядчиками, чеки).
Раздельный учет: Если совмещаете несколько налоговых режимов, ведите учет доходов/расходов отдельно (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).
7. Куда платить?
Налоги перечисляйте в ФНС РФ через личный кабинет налогоплательщика или банк.
Добрый день.
Если ИП применяет УСН, то оказание услуг по размещению баннерной рекламы внутри боксов и рекламы на терминалах самообслуживания (видео, либо картинки), то облагается УСН.
Общий срок уплаты налога для ИП, применяющего УСН, — не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Налог (авансовые платежи) на УСН индивидуальный предприниматель уплачивает путем внесения ЕНП, перечисляя его в общем порядке.
Предварительно, вам в ЕГРИП нужно внеси ОКВЭД по форме Р24001
Подходит 73.11
Она включает:
— подготовку и проведение рекламных кампаний: подготовку и размещение рекламных материалов в газетах, периодических изданиях, на радио, телевидении, в информационно-коммуникационной сети Интернет и прочих средствах массовой информации, подготовку и размещение рекламы, например, на афишных тумбах, рекламных щитах, стендах для афиш и объявлений, в витринах, в демонстрационных залах, размещение рекламы на автомобилях и автобусах и т.п., воздушную рекламу, распространение или доставку рекламных материалов или пробных образцов, подготовку стен
