Имущественный налоговый вычет ранее не получала, то есть ей полагаются возможные 260 тыс

Здравствуйте!

Отличный вопрос, касающийся имущественного налогового вычета при покупке квартиры. Давайте разберемся с тем, какие декларации может использовать ваша мама, чтобы получить этот вычет.

1. Основы имущественного налогового вычета:

Имущественный налоговый вычет – это возможность вернуть часть уплаченного подоходного налога (НДФЛ) с суммы, потраченной на покупку недвижимости (или уплату процентов по ипотеке).
Максимальная сумма вычета (на покупку) 260 000 рублей (то есть, вернуть можно 13% от 2 000 000 рублей, это максимальная сумма расходов, с которой рассчитывается вычет).
Вычет можно получить за годы, в которых вы работали и платили НДФЛ (13% с зарплаты).
Получить вычет можно за три последних года, предшествующих году обращения.

2. Ваша ситуация (мама выходит на пенсию в сентябре 2025 года, квартира куплена в 2020):

Квартира приобретена в 2020 году.
Пенсия с сентября 2025 года, это означает, что ваша мама будет получать пенсию, облагаемую НДФЛ (если она работает, то доходы от работы тоже облагаются).
Не получала вычет ранее, это хорошо, так как она сможет воспользоваться правом на вычет в полном объеме.

3. За какие годы можно взять декларации:

По общему правилу (с учетом срока давности) Ваша мама может подать декларации 3-НДФЛ и получить имущественный вычет за три последних года, предшествующих году обращения за вычетом.

Если она подает документы в 2025 году, то она может претендовать на возврат налога, уплаченного в 2022, 2023 и 2024 годах.

Особенности для пенсионеров (самое важное):

Пенсионеры имеют право на получение имущественного вычета за 3 года, предшествующих году, в котором они обратились за вычетом (п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть:

Если ваша мама обратится за вычетом в 2025 году, она сможет использовать декларации за 2022, 2023 и 2024 годы.
Но если она обратится в 2026 году, она сможет использовать декларации за 2023, 2024 и 2025 годы.
Обращение за вычетом в 2025 году – оптимальный вариант. В этом случае ваша мама сможет максимально быстро получить вычет за 2022, 2023 и 2024 годы.

4. Пошаговый план действий:

Сбор документов. Вашей маме потребуется:

Декларации 3-НДФЛ за 2022, 2023 и 2024 годы (если она работает и получала доход, облагаемый НДФЛ). Если нет дохода – нет оснований для вычета за этот год.
Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (свидетельство о государственной регистрации права собственности или выписка из ЕГРН).
Договор купли-продажи квартиры.
Платежные документы, подтверждающие оплату квартиры (банковские выписки, расписки и т.д.).
Паспорт.
Справка 2-НДФЛ (если мама работала в указанные годы).
Подача деклараций 3-НДФЛ:

• Вашей маме необходимо заполнить декларации 3-НДФЛ за 2022, 2023 и 2024 годы. Это можно сделать:

Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.gov.ru).
В программе для заполнения деклараций (например, «Декларация»).
Обратившись к бухгалтеру или специалисту по заполнению деклараций.
В декларациях необходимо указать сумму расходов на покупку квартиры, с которой вы хотите получить вычет.

Подача деклараций в налоговую инспекцию. Декларации подаются в налоговую инспекцию по месту регистрации вашей мамы.

Подать декларации можно лично, а также:
Через представителя (по доверенности).
По почте (с описью вложения).
В электронном виде (через личный кабинет налогоплательщика).

Получение вычета:

Налоговая инспекция проведет камеральную проверку деклараций (обычно занимает до 3 месяцев).
Если все в порядке, налоговая инспекция примет решение о предоставлении вычета.
Деньги будут перечислены на банковский счет вашей мамы.

5. Рекомендации:

Начните сбор документов заранее.
Проконсультируйтесь с налоговым консультантом или бухгалтером. Это поможет избежать ошибок при заполнении деклараций.
Если мама продолжает работать после выхода на пенсию, это упростит процесс получения вычета.
Не затягивайте с подачей деклараций.

Таким образом, Ваша мама может получить имущественный налоговый вычет за три года, предшествующих году обращения (то есть, за 2022, 2023 и 2024 годы, если она обратится в 2025 году). Начните подготовку документов и заполнение деклараций уже сейчас.

За полезный ответ вы можете отблагодарить меня, нажав кнопку «Отблагодарить» под ответом или в профиле. Могу оказать помощь в составлении документов.