У меня ИП в РФ но я также гражданин США и живу в США какие налоги мне надо подавать в США

    Добрый день.

   Поскольку  Договор между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал приостановлено с обеих сторон, в США Вы оплачиваете налоги на доход в качестве налогового резидента США со своего общемирового дохода. Так же важно, если ИП РФ  у Вас ведет активную деятельность( выполнение работ, оказание услуг), то при физическом нахождении в США считается что Вы ведете деятельность именно в США( по месту фактического выполнения работ, оказания услуг). 

   Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер).

С уважением Евгений Беляев

Добрый день.

Мнение второго юриста.

Российский ИП, имеющий гражданство другой страны, временно проживающий в РФ, вправе выбрать любую систему налогообложения с учетом норм НК РФ, иных федеральных законов и планируемого вида деятельности. Налоги, подлежащие уплате, будут зависеть от выбранной системы налогообложения.

Страховые взносы подлежат уплате при любой системе налогообложения, кроме НПД и АУСН.

Особенности исчисления будут только если ИП применяет ОСНО и уплачивает НДФЛ. Ставка НДФЛ зависит в том числе и от статуса налогоплательщика (налоговый резидент или нерезидент).

п. 2  ст. 207 НК РФ

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В противном случае физические лица являются нерезидентами.

Согласно разъяснениям Минфина России и ФНС России, налоговый статус физического лица определяется на каждую дату получения им дохода исходя из фактического времени его нахождения на территории Российской Федерации.

Письма ФНС России от 22.05.2018  N БС-4-11/9701@, Минфина России от 28.12.2021  N 03-04-05/107085

По итогам налогового периода устанавливается окончательный налоговый статус физического лица в зависимости от времени нахождения физического лица в Российской Федерации в данном налоговом периоде, определяющий порядок обложения НДФЛ его доходов, полученных за налоговый период.

К доходам от предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя применяется ставка НДФЛ, предусмотренная ст. 224 НК РФ.

Для резидентов РФ  НДФЛ исчисляется по прогрессивной шкале НДФЛ (13%, 15%, 18%, 20% и 22%)  (п. 1  ст. 224 НК РФ).

Если индивидуальный предприниматель находится за границей (больше чем 182 дня в году), то он утрачивает статус налогового резидента РФ.

Соответственно, к его доходам от предпринимательской деятельности в РФ в общем случае применяется налоговая ставка НДФЛ 30%.

Между РФ и США заключен Договор от 17.06.1992 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал». 

Данное соглашение применяется только к доходам ИП, облагаемым НДФЛ (ст.2 Соглашения).

При этом с 08.08.2023 действие положений пункта 4 статьи 1, статей 5 — 21 и 23 Договора, а также Протокола к нему приостановлено Указом Президента РФ от 08.08.2023 N 585. В перечне статей, действие которых приостановлено, указана ст. 6 «Прибыль от коммерческой деятельности» и ст. 13 «Независимые личные услуги».

В любом случае устранение двойного налогообложения доходов, полученных российским ИП – гражданином США, должно производить по законодательству США.

В России ИП обязан будет уплатить НДФЛ в любом случае.

Это означает, что если российский ИП  - гражданин США применяет ОСНО, то в случае, если по итогам года этот ИП будет нерезидентом РФ, то в РФ нужно будет уплатить НДФЛ по ставке 30%. В США этот ИП может обратиться в свою налоговую инспекцию и уточнить по вопросу налогообложения полученных доходов по законодательству США и устранения двойного налогообложения.

Что касается исчисления и уплаты налогов в рамках иных систем налогообложения, то нормы международных соглашений к ним не применяются и российский ИП обязан будет уплатить их в российский бюджет в полном размере.