Нужно ли платить налоги гражданину России проживающему в Германии

Деньги, которые я получаю за услуги приходят на русский счет в Российском Банке.

Я так понимаю, что имя получателя денег — ваша мама?

Здравствуйте, Евгений.

Согласно ч. 2 ст. 232 НК РФ, если иное не установлено Кодексом, для освобождения от уплаты налога, проведения зачета, получения налоговых вычетов или иных налоговых привилегий налогоплательщик должен представить в налоговые органы официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым Российская Федерация заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, а также документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства. Подтверждение может быть предоставлено как до уплаты налога или авансовых платежей по налогу, так и в течение одного года после окончания того налогового периода, по результатам которого налогоплательщик претендует на получение освобождения от уплаты налога, проведения зачета, получения налоговых вычетов или иных налоговых привилегий.

Поскольку Ваша мама преимущественно проживает в Германии, она является резидентом этого государства и должна оплачивать подоходный налог по германскому налоговому законодательству. При этом в российский налоговый орган необходимо представить соответствующие доказательства для освобождения от уплаты НДФЛ во избежание двойного налогообложения согласно вышеуказанной норме и требованиям Соглашения между РФ и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996
(ред. от 15.10.2007)
«Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество».

Вместе с тем, я рекомендовал бы Вам открыть свой собственный счет в российском банке и получать доход и уплачивать с него налог в строгом соответствии с германским налоговым законодательством. Я не специалист по Германии, хотя пожить в Берлине  несколько месяцев пришлось, но могу сказать определенно: Ваш доход желательно оформить именно как Ваш доход, это позволит избежать возможных обвинений в попытке уклониться от налогообложения.

У Вас идет в чистом виде уклонение от уплаты налогов в Германии и у Вас будут серьезные проблемы с Bundesamt für Finanzen. Относительно мамы — у нее оформлено ПМЖ в Германии (стоит ли на консульском учете в консульском отделе посольства России)? Если нет, то для российский властей — она житель России и должна платить налоги в России. Но в любом случае, если будет установлено, что денежные средства поступают на данный счет от продажи Вами услуг, то смотрите — Abgabenordnung, текст здесь:

www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/index.html

там все указано, причем если еще и счет имеет в России, а об этом не знаю вот здесь, 

www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Home/home.html

то будут реальные проблемы

1. Нужно ли моей маме платить налоги? На нее оформлен только счет в банке, а деньги на нем мои. 

Евгений

В силу п. 1 статьи 4 Соглашения между РФ и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество»

Для целей настоящего Соглашения выражение «резидент Договаривающегося Государства» означает любое лицо, которое по законодательству этого Государства подлежит в нем налогообложению на основе своего местожительства, своего постоянного местопребывания, места своей регистрации в качестве юридического лица, места нахождения своего руководящего органа или иного аналогичного критерия. Указанное выражение не распространяется, однако, на лиц, которые подлежат налогообложению в этом Государстве только в отношении доходов из источников в этом Государстве или в отношении имущества, расположенного в этом Государстве.

согласно пункту 2 этой же статьи

 В случае, если согласно положениям пункта 1 настоящей статьи физическое лицо является резидентом обоих Договаривающихся Государств, действуют следующие положения:

a) лицо считается резидентом того Государства, в котором оно располагает постоянным жилищем; если оно располагает постоянным жилищем в обоих Государствах, то оно считается резидентом того Государства, в котором оно имеет наиболее тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов);

b) в случае, если Государство, в котором лицо имеет центр жизненных интересов, не может быть определено, или если лицо не располагает постоянным жилищем ни в одном из Государств, оно считается резидентом того Государства, в котором оно обычно проживает;

c) если лицо обычно проживает в обоих Государствах или если оно обычно не проживает ни в одном из них, оно считается резидентом того Государства, гражданином которого оно является;

d) если каждое из Договаривающихся Государств рассматривает лицо в качестве своего гражданина или если ни одно из Договаривающихся Государств не считает его таковым, то компетентные органы Договаривающихся Государств решают этот вопрос по взаимному согласию.

Считаю, что в силу пункта a данной статьи Ваша мама является резидентом ФРГ

статьей 14 Соглашения установлено, что 

1. Доходы, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства от оказания профессиональных услуг или от прочей деятельности независимого характера, могут облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве только в случае, если это лицо располагает в нем для осуществления своей деятельности постоянной базой. При этом могут облагаться налогом только те доходы, которые могут быть отнесены к этой постоянной базе. 

2. Выражение «профессиональные услуги» включает, в частности, независимо осуществляемую научную, литературную, воспитательную или преподавательскую деятельность, независимо осуществляемую деятельность в области искусств, а также независимую деятельность врачей, адвокатов, инженеров, архитекторов, стоматологов и экспертов в области бухгалтерского дела.

Таким образом, считаю, что налоги Ваша мам должна уплачивать в ФРГ

2. Как обстоит дело, если счет в банке оформлен на мое имя(на нражданина Германии).

Евгений

В силу вышеизложенных положений Соглашения, налоги Вы будете уплачивать в ФРГ

3. Как обстоит дело, если счет оформлен на гражданина России, проживающего в России. Достаточно ли какого то соглашения между мной и этим человеком? Так как, деньги, которые будут поступать на счет будут мои.

Евгений

Боюсь, что в таком случае и этот гражданин России и Вы будете уплачивать налоги в своих странх

Я слышал, что могу сделать с мамой какое-то соглашение, что бы не было проблем.

Евгений

Считаю, что доход получает Ваша мама, но возможно германское законодательство позволяет сделать то о чем Вы говорите, но ответить не берусь

Здравствуйте! 

В РФ существует такой налог как НДФЛ (налог на доходы физических лиц). 

Т.е., Ваша мама или Вы можете оказаться налогоплательщиком данного налога. 

Согласно ст. 207 НК РФ: «1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации,а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.» (" Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев." — п.2 ст. 207 НК РФ). Т.е., не зависимо от гражданства, физ. лицо может быть плательщиком данного налога. Нерезидент будет являться плательщиком НДФЛ в случае получения доходов от источников в РФ (п.2 ст. 209 НК РФ). Таким образом, если на счет Вашей мамы или Ваш счет будут поступать доходы от источников, находящихся в РФ, в таком случае придется платить НДФЛ (30% от доходов — п.3 ст. 224 НК РФ). В противном случае налог в РФ платить Вы не обязаны, независимо от того, что деньги поступают на российский счет. Но в соответствии с Соглашением между РФ и Германией, доход, получаемый нерезиднтом от источников в РФ не всегда может облагаться НДФЛ в РФ, Все зависит от характера этих доходов, т.е. нужно знать, за что Вы получаете денежные средства.