Как вести p2p‑арбитраж криптовалюты через ИП и избежать возможных блокировок по 115‑ФЗ?

     Добрый день. При арбитраже криптовалюты Вам необходимо понимание следующих моментов:

     1.Налоги.

     С 1 января 2025 г. вступили в действие поправки в НК устанавливающие на уровне НК условия налогообложения при реализации криптовалюты. Обмен криптовалюты на фиат является ее реализацией. С указанного дохода — т.е. средств полученных  от ее продажи Вы обязаны оплатить налог. 

     Допустимые режимы для ИП и юр.лиц — ОСНО, УСН, ЕСХН. Расходы на УСН ( при режиме доходы уменьшаемые на расходы) определяются в соответствии со ст. 346.16 НК, в т.ч. 

23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров

 www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/2428f19fbea7040de2388dd179c39e787cc0d07d/

     При этом для ИП и ООО существует еще целый ряд нюансов при совершении сделок с криптовалютой.

     Допустимый режим для физ.лиц — НДФЛ, с возможностью снижения  налогооблагаемого дохода на сумму расходов на приобретение криптовалюты. Налоговые ставки — 13% с сумм доходов до 2.4 млн.руб. и 15% с сумм превышения — ст. 224 НК

     2. 115-ФЗ.

    Но основная Ваша проблем  все же  в другом. Существует позиция ЦБ по обороту криптовалюты,  выраженная еще в Информации БР от 27 января 2014 года 

Банк России предупреждает, что предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Далее было еще несколько подобных писем.

     Более того, в силу Указания БР № 5599- У от 20.10.2020 о внесении изменений в  Положение ЦБ 375-П   сделки с криптовалютой  вынесены отдельным пунктом, в качестве  операций вызывающих сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского счета

11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма
1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валют.

       Ну и те же методические рекомендации  ЦБ  16-МР от 06.09.21 г. и ряд последующих. Т.е. ЦБ однозначно против криптовалют, а банки прислушиваются прежде всего именно к ЦБ.  Поэтому, если в банке будет выяснено, что транзакции  связаны с операциями с криптовалютой,  Вы с огромной вероятностью  столкнется с блокировкой счета по 115-ФЗ.

       От рисков блокировок  даже при регистрации ИП и оплате налогов( хоть с ИП, хоть без) Вы не уйдете.  

      3.Отдельным моментом выступают риски в рамках валютного законодательства при сделках с криптовалютой совершаемых с нерезидентами, с обязанностью соблюдения как 173-ФЗ, так и Инструкции БР 181-и

      На настоящий момент в РФ  нет полностью «белых» и безрискованных вариантов  по  любым операциям связанным  криптовалютой именно из затрисков по 115-ФЗ,   в связи с чем необходимо строить схемы  со снижением этих  рисков. Они возможны, но  требуют   обсуждения массы нюансов и деталей.  

      Все остальные  моменты, касающиеся построения схем  реализации криптовалюты с оптимизацией налогов и минимизацией рисков по 115- ФЗ  могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев

1. Насколько перспективнее будет заниматься моим делом через ИП и что с ним будет из-за 115ФЗ?

 Здравствуйте.

Перспективы работы через ИП крайне туманны. Да, недавно ФНС и выступила с мнением о том, что возможно заниматься куплей-продажей криптовалюты, зарегистрировав ИП и применяя УСН (№ СД-4-3/6639@ от 26.05.2023 г.), но эта позиция все же довольно спорная, не поддерживается Минфином, ввиду чего действовать через ИП на УСН имеет определенные вопросы.

Закон №115-ФЗ никак не связан с ИП или не ИП.

В указании ЦБ РФ за № 5599-У от 20.10.2020 сделки с криптовалютой прямо определяются как операции, вызывающие подозрение в их легальности. А это непосредственное основание для блокировки Вашего счета. Соответственно не исключен запрос в Ваш адрес от банка, в котором Вы обслуживаетесь, с последующей блокировкой счета и расторжением договора.

Поэтому данная проблема является для Вас основной. При этом само по себе наличие каких-то документов еще не гарантирует Вам лояльного отношения банка к таким операциям, ввиду чего предсказать как отреагирует комплаенс банка на Ваши пояснения не представляется возможным. Но наиболее вероятно, что банк просто откажется иметь с Вами дело и расторгнет договор банковского счета.

2. Если же всё чисто, и получится разблокировать счет ИП, увеличит ли это срок до следующей блокировки и будет ли она?

 Никто Вам это не скажет. Разблокировать счет при отказе банка принять Ваши пояснения не получится.

3. Также слышал про «регистрацию ИП в другом регионе», вследствие чего можно платить условный УСН не 6%, а 1%.

 Вы намерены переехать физически в другой регион? Если нет — будет установлено, что Вы зарегистрировались фиктивно и налоговая доначислит Вам налоги, взыщет штрафы и пени.

4. Насколько я понял по статьям, что расходы на покупку криптовалюты (цифровых активов) не могут учитываться на УСН Доходы — Расходы?

 Если вкратце, то это крайне маловероятно, поскольку нет тех доказательств, которые могут быть приняты налоговиками в качестве доказательства несения этих расходов.

5. Возможно глупый вопрос, связанный как раз таки с неопытностью в сфере ИП. Какие варианты есть для получения и перевода денег в случае с ИП? Почти все клиенты являются физ. лицами и переводы осуществляются через СБП или по номеру карты. Получится ли так с расчетным счетом ИП?

 Вы обязаны использовать в предпринимательской деятельности только расчетный счет. Использование текущего счета физлица приведет к расторжению с Вами договора банком.

6. И напоследок про кассу. Судя по всему, необходимы также чеки и подключение касс. Скорее всего это пойдет как дополнение к 5 вопросу.

 Любые практически расчеты с физлицами требуют применения ККМ.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией. 

Доброго времени!

Сам факт регистрации ИП не гарантирует, что счета не будут блокироваться по 115-ФЗ, так как банки могут блокировать операции, вызывающие подозрения, независимо от формы собственности.

Закон 115-ФЗ направлен на борьбу с отмыванием денег, и банки требуют подтверждения легальности операций. При этом ИП позволяет официально платить налоги и вести учет, что повышает легитимность деятельности.

Если деятельность полностью прозрачна, а доходы легальны, регистрация ИП и открытие расчётного счёта могут снизить риск блокировки, но не исключат её полностью. Банки продолжают отслеживать подозрительные операции по 115-ФЗ, особенно при больших оборотах и частых транзакциях, характерных для p2p-арбитража. Важно вести прозрачный учёт и быть готовым предоставлять банку документы, чтобы минимизировать риски блокировки.

По состоянию на 2025 год расходы на покупку криптовалюты можно учитывать при УСН «доходы минус расходы» при условии документального подтверждения этих расходов. Однако простые транзакции с криптобирж не считаются достаточным подтверждением. Необходимо выстраивать правильную схему учета — например, договоры с контрагентами, подтверждающие документы и иные механизмы, соответствующие требованиям налогового кодекса.

ИП может открыть расчётный счёт в банке и принимать платежи от физических лиц через СБП, по номеру карты и другими способами. Однако банки внимательно следят за операциями, связанными с криптовалютой, из-за риска блокировки по 115-ФЗ. Важно вести прозрачную деятельность и быть готовым к запросам банка. Использование чужих карт или скупка карт — рискованно и может привести к обвинениям в мошенничестве или обналичивании.

Для ИП, работающего с физическими лицами и принимающего наличные или эквивалентные платежи, требуется использование онлайн-кассы и выдача чеков в соответствии с 54-ФЗ. Это касается и p2p-арбитража, если платежи проходят через расчетный счет и кассу. Подключение кассы — обязательное дополнение к расчетному счету для соблюдения законодательства.

Таким образом, регистрация ИП и официальное оформление деятельности — это шаг к легализации и снижению рисков блокировки, но он требует тщательного подхода к учёту, взаимодействию с банками и налоговой службой, а также соблюдения законодательства о кассовой дисциплине и подтверждении расходов