Основная проблема заключается в том что с некоторыми заказчиками я работаю с договорённостью об оплате в

Здравствуйте!

1.В-первую очередь советовал вам бы зарегистрироваться ИП или в качестве самозанятого лица.

Налоговая ставка у самозанятых при работе с физ.лицами всего 4%

2.Согласно статье 140 ГК РФ, именно рубль является законным платежным средством, а денежные обязательства должны быть выражены в рублях (статья 317 ГК РФ). Таким образом, закон не предусматривает оплату в криптовалюте, хотя вам не запрещено принимать криптовалюту и обменивать её на рубли, но без привязки к вашей деятельности

Мой заработок не составляет каких-то точных сумм, так как с некоторыми клиентами я работаю не на постоянной основе.

 Добрый день! Плательщиком налога на профессиональный доход Вы сможете зарегистрировавшись в приложении «мой налог» — сказать на смартфон. Так как доход у Вас не постоянный, налогвый период составляет 1 месяц, Вы можете отправлять чеки ( изображения чека или ссылку на чек) клиентам, в приложении рассчитывается налог. Если в течение 1 месяца дохода нет, то налог составляет «0», то есть, за этот месяц Вы налог не платите.

Общий доход за год не должен составлять более 2400 000 р.

     Добрый день. Прежде всего при указанных размерах доходов по самой  деятельности  стоит зарегистрироваться по крайней мере самозанятым — лимит дохода до 2.4 млн.руб в год.

      Далее, при оплате криптовалютой у Вас возникают следующие зоны рисков.

      1.в силу ст.14 ФЗ О ЦФА 

физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не вправе принимать цифровую валюту в качестве встречного предоставления за передаваемые ими (им) товары, выполняемые ими (им) работы, оказываемые ими (им) услуги или иного способа, позволяющего предполагать оплату цифровой валютой товаров (работ, услуг),

https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_358753/176562423610280f8b2578ab3480887bf7707562/

     При эоом ответственности за нарушение данного запрета пока нет.

     2.Налоги.

    В Вашей ситуации возникнут двойные налоги. Изначально налог с дохода от оказанной услуги, оплаченной криптовалютой, и здесь влзможно применение самозантяости. Далее, при реслизации криптовалюты возникает вторичный доход, который по самозанятости облагатьчя не может

     С 1 января 2025 г. вступили в действие поправки в НК устанавливающие на уровне НК условия налогообложения при реализации криптовалюты. Обмен криптовалюты на фиат является ее реализацией. С указанного дохода — т.е. средств полученных  от ее продажи Вы обязаны оплатить налог. 

     Допустимые режимы для ИП и юр.лиц — ОСНО, УСН, ЕСХН. Расходы на УСН ( при режиме доходы уменьшаемые на расходы) определяются в соответствии со ст. 346.16 НК, в т.ч. 

23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров

 www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/2428f19fbea7040de2388dd179c39e787cc0d07d/

     При этом для ИП и ООО существует еще целый ряд нюансов при совершении сделок с криптовалютой.

     Допустимый режим для физ.лиц — НДФЛ, с возможностью снижения  налогооблагаемого дохода на сумму расходов на приобретение криптовалюты. Налоговые ставки — 13% с сумм доходов до 2.4 млн.руб. и 15% с сумм превышения — ст. 224 НК. Если Вы будете самозанятым, физ.лицом, налог платить с продажи криптовалюты должны будете именно так 

     3. 115-ФЗ.

    Но основная Ваша проблем  все же  в другом. Существует позиция ЦБ по обороту криптовалюты,  выраженная еще в Информации БР от 27 января 2014 года 

Банк России предупреждает, что предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Далее было еще несколько подобных писем.

     Более того, в силу Указания БР № 5599- У от 20.10.2020 о внесении изменений в  Положение ЦБ 375-П   сделки с криптовалютой  вынесены отдельным пунктом, в качестве  операций вызывающих сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского счета

11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма
1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валют.

       Ну и те же методические рекомендации  ЦБ  16-МР от 06.09.21 г. и ряд последующих. Т.е. ЦБ однозначно против криптовалют, а банки прислушиваются прежде всего именно к ЦБ.  Поэтому, если в банке будет выяснено, что транзакции  связаны с операциями с криптовалютой,  Вы с огромной вероятностью  столкнется с блокировкой счета по 115-ФЗ.

       От рисков блокировок  даже при регистрации ИП и оплате налогов( хоть с ИП, хоть без) Вы не уйдете.  

      4.Отдельным моментом выступают риски в рамках валютного законодательства при сделках с криптовалютой совершаемых с нерезидентами, с обязанностью соблюдения как 173-ФЗ, так и Инструкции БР 181-и

      На настоящий момент в РФ  нет полностью «белых» и безрискованных вариантов  по  любым операциям связанным  криптовалютой именно из затрисков по 115-ФЗ,   в связи с чем необходимо строить схемы  со снижением этих  рисков. Они возможны, но  требуют   обсуждения массы нюансов и деталей.  

      Все остальные  моменты, касающиеся построения схем  реализации криптовалюты с оптимизацией налогов и минимизацией рисков по 115- ФЗ  могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев