Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Какие затраты можно предъявить к вычету после продажи нежилого помещения (апартамент) при расчете ндфл (стоимость приобретения, понятно, а можно ли к вычету предъявить ремонт, меблировку, оснащение)?
Какие затраты можно предъявить к вычету после продажи нежилого помещения (апартамент) при расчете ндфл (стоимость приобретения, понятно, а можно ли к вычету предъявить ремонт, меблировку, оснащение)?
Здравствуйте!
В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ, при продаже имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведённых и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данного имущества.
К таким расходам относятся, прежде всего, расходы на приобретение объекта недвижимости. В письмах Минфина России уточняется, что расходы, подлежащие вычету, должны быть связаны непосредственно с приобретением права собственности на объект, в том числе могут включать:
Сумму, уплаченную по договору купли-продажи;
Расходы на услуги нотариуса, государственную пошлину за регистрацию права;
Расходы на услуги агентств недвижимости — при наличии договора и подтверждающих документов.
Что касается затрат на ремонт, меблировку и оснащение, то они не включаются в перечень расходов, связанных с приобретением объекта, и не подлежат учёту при расчёте имущественного налогового вычета по статье 220 НК РФ.
Минфин России и налоговые органы последовательно придерживаются позиции, что расходы на ремонт, меблировку, благоустройство и иное последующее улучшение объекта не увеличивают базу расходов, подлежащих вычету (см. письма Минфина России от 05.04.2021 № 03-04-05/25029, от 25.12.2020 № 03-04-05/113847, от 20.09.2019 № 03-04-05/72707).
Здравствуйте!
Имущественный вычет предоставляется в размере дохода от продажи недвижимости, но не более 1 млн руб. при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов (дач), земельных участков (долей в перечисленной недвижимости) или не более 250 тыс. руб. — при продаже иных объектов недвижимости (например, апартаментов, гаража, иных нежилых помещений, машино-места) (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
В состав имущественного вычета можно включить расходы на отделку приобретаемого жилья (квартиры). Для этого надо документально подтвердить приобретение жилья без отделки. К вычетупринимаются расходы на отделочные материалы, работы по отделке и на разработку документации на отделку. Вычетограничен 2 млн руб. в совокупности с расходами на приобретение жилья.
Обязательным условием, при котором вы можете включить в состав имущественного вычета расходы на отделку квартиры, является документальное подтверждение факта приобретения квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в ней. В договоре купли-продажи квартиры или договоре об участии в долевом строительстве многоквартирного дома должно быть указано, что квартира продается (передается) не завершенной строительством, без отделки (пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Имущественный вычет по расходам на отделку квартиры предоставляется вне зависимости от того, кто проводит отделочные работы — вы сами или подрядная организация по договору (ПисьмоУФНС России от г. Москве от 11.11.2010 N 20-14/4/118132).
В отношении расходов на отделку нежилого помещения имущественный вычет, предусмотренный пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ не предоставляется, учитывая, что там не указано касательно нежилых помещений.
Здравствуйте.
В связи с указанием Вами на то, что производится продажа апартаментов, которые не признаются по общему правилу жилыми помещениями необходимо иметь в виду следующее.
Согласно п.2 ст. 220 НК РФ, при продаже апартаментов налогоплательщик может воспользоваться имущественным вычетом в размере документально подтвержденных расходов на покупку имущества (стоимость самих апартаментов и проценты по ипотеке, если таковые платились).
В соответствии с разъяснениями в Письме МФ РФ от 29.11.2019 N 03-04-05/93168, налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в соответствии с пп.1 п. 2 ст. 220 НК РФ, либо в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ уменьшить сумму доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этого имущества.
Даже в вопросе учета расходов на ремонт квартиры (т.е. жилого помещения) у ФНС есть совершенно четкая позиция, изложенная, например в Письме от 18 октября 2024 г. № БС-4-11/11865@ “О рассмотрении запроса”? в котором прямо указано, что принятие к вычету расходов на достройку (отделку) возможно, если договор купли-продажи предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки.
Так что затраты на ремонт нежилого помещения, даже если оно было приобретено без отделки под большим вопросом, а тем более расходы на меблировку и оснащение в расходную часть добавлены быть не могут.
Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.
Добрый день! Согласно ст. 220 НК РФ только расходы на приобретение. Если по договору помещение приобреталось с черновой отделкой то расходы на отделку. Но в отношении НЕжилого помещения это спорное утверждение, тут есть риски спора с налоговой. И надо понимать, что если помещение сдавалось в аренду, т.е. использовалось в предпринимательской деятельности то положения ст. 220 НК РФ о возможности получения вычета/учета расходов к нему в принципе не применимо в силу п.п. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ
4) положения подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи не применяются в отношении доходов, полученных:
от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовалисьв предпринимательской деятельности;
учет расходов в этом случае осуществляется в порядке ст. 221 НК РФ либо в соответствии с применяемым ИП налоговым режимом
Основные затраты:
Стоимость покупки (если есть документы: договор, платежки).
Нотариальные услуги (если были).
Регистрация права (госпошлина Росреестра).
Когда ремонт можно учесть?
Только если он капитальный и документально подтвержден:
Перепланировка (с согласованием).
Замена несущих конструкций, инженерных сетей.
Важно: Должен быть акт выполненных работ и платежные документы.
Здравствуйте.
Общее правило, установленное пп.2 п.2 ст.220 НК РФ, о вычете
вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Таким образом, расходы должны иметь взаимосвязь с возникновением права собственности налогоплательщика.
Поэтому все, о чем Вы спросили
а можно ли к вычету предъявить ремонт, меблировку, оснащение
нельзя учесть в составе таких расходов.
В подтверждение см. пример из судебной практики — Постановление Постановление Арбитражного суда Московского округа от 03.02.2025 N Ф05-28498/2024 по делу N А40-15410/2024
Если речь вообще может идти о налогооблажении именно НДФЛ и именно об имущественном вычете, предусмотренном пп.2 п.2 ст.220 НК РФ, то следует учитывать, что налогооблагаемый доход принимается равным цене, указанной в ДКП, но не более кадастровой стоимости*0,7 (см. ст.214.10 НК РФ).
В отдельных ситуациях можно рассматривать применение профессионального налогового вычета, предусмотренного ст.221 НК РФ.
Ситуация с налогооблажением в комплексе может быть рассмотрена индивидуально в чате.
С уважением