Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
В данном случае считается, что я воспользовалась правом на получения вычета или нет?
Здравстауйте, в 2004 году была приобретена комната в общежитии за 370 т.р. В 2005 году получен налогоаый вычет 12090 р. А в 2006 году налоговая отказала в вычете по данному объекту.
В данном случае считается, что я воспользовалась правом на получения вычета или нет?
Здравствуйте, Анна!
Ваш вопрос касается права на имущественный налоговый вычет при покупке жилья (в вашем случае — комнаты в общежитии) и того, считается ли оно реализованным, если вы получили лишь часть вычета, а позже налоговая отказала в оставшейся части.
Разберёмся по порядку, строго по действующему законодательству и практике.
Ключевые факты:
Покупка комнаты: 2004 год, за 370 000 руб.
Получен налоговый вычет: в 2005 году — 12 090 руб.
В 2006 году налоговая отказала в дальнейшем предоставлении вычета.
Что говорит закон:
На момент покупки (2004 год) действовала редакция п. 2 ст. 220 НК РФ, по которой вычет предоставлялся в размере фактически произведённых расходов, но не более 1 000 000 руб.
То есть вы могли получить до 13% от 1 млн = 130 000 руб. при достаточном доходе.
Однако:
Налоговый вычет предоставляется один раз в жизни (для покупок до 2014 года). Повторно получить вычет было нельзя, даже если вы не выбрали всю сумму.
Считается ли ваше право на вычет реализованным?
Да, налоговый вычет считается использованным, даже если вы получили только 12 090 руб., потому что:
Вычет был предоставлен — пусть и частично.
На момент предоставления вычета в 2005 году действовало правило «только один раз».
Факт отказа в последующие годы (2006 и далее) не отменяет сам факт предоставления вычета ранее.
Это подтверждается разъяснениями Минфина РФ и судебной практикой, например:
Письмо Минфина РФ от 13.08.2010 № 03-04-05/7-437
Определение ВС РФ от 13.10.2017 № 5-КГ17-164
Пример из практики:
Человек купил жильё, получил вычет в 10 000 рублей, но потом налоговая отказала в остальной части. Позже, при покупке новой квартиры, он захотел повторно заявить вычет — и получил отказ, потому что вычет уже был использован, пусть и не полностью. Суды поддерживают ФНС.
Что важно:
Поскольку ваша покупка была до 2014 года, вы не имеете права на повторный вычет при следующей покупке недвижимости. Если бы покупка была после 2014 года, то действовало бы новое правило: можно получать вычет по нескольким объектам, пока не исчерпаете лимит в 2 млн руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ в новой редакции).
Что делать:
Принять, что право на вычет считается реализованным — даже частично.
При будущих покупках не рассчитывать на повторный вычет, если новые объекты были куплены до 2014 года.
Если вы покупали недвижимость после 2014 года и пытаетесь получить вычет — проверьте, не утверждает ли ФНС, что ваш вычет «исчерпан». Тогда стоит подавать возражения, но только если вы не получали вычет ранее.