Дарья, здравствуйте. Вы затронули сразу несколько важных тем, и каждая из них требует внимания. Давайте разберём всё по порядку, чётко, с опорой на закон и с прицелом на практическую защиту ваших интересов.
1. Могла ли налоговая прислать требование через WhatsApp — законно ли это?
️ Кратко: Нет, это не соответствует закону.
С 1 марта 2023 года действует Федеральный закон № 584-ФЗ, запрещающий использование иностранных мессенджеров госорганами и госкомпаниями при взаимодействии с гражданами и организациями в рамках служебной деятельности.
В соответствии с этим законом:
Государственные органы, органы местного самоуправления, госкомпании и государственные корпорации не вправе использовать иностранные мессенджеры для обмена служебной информацией.
WhatsApp, Telegram, Skype, Viber, Zoom и т.д. — под этот запрет попадают.
Вывод: инспектор нарушила закон, отправив официальное требование через WhatsApp. Такое сообщение не имеет юридической силы, и вы не обязаны на него реагировать.
ВАЖНО: Все официальные требования налоговой должны поступать через ЛК налогоплательщика, электронную почту с ЭЦП или заказным письмом.
2. Что делать с «требованием» о пояснении поступлений на карту?
Налоговая действует в рамках контроля за «неучтенными доходами», используя:
данные банков (сейчас они обязаны по 115-ФЗ передавать сведения по крупным и подозрительным операциям),
данные ПФР, ФНС, Росфинмониторинга и др.
Но:
️ Налоговая не вправе привлекать вас к ответственности за доходы физлица БЕЗ ДОКАЗАТЕЛЬСТВ, что это именно доход, подлежащий налогообложению.
Вы имеете право:
не реагировать на WhatsApp-сообщение (оно не является официальным);
дождаться официального запроса в ЛК или на бумаге;
дать пояснения только в ответ на официальное требование.
3. Как вести себя при проверке источников поступлений на карту физлица?
Ваша позиция должна быть чёткой и документально подтверждённой:
а) Выписки из банков:
Покажите реальные суммы и источники поступлений (у вас уже есть эти документы).
б) Родственники и знакомые:
Подготовьте пояснительные письма от них (в свободной форме), где указано:
«Я, ФИО, действительно переводил(а) Дарье такие-то суммы в такой-то период на личные нужды, не связанные с оплатой товаров или услуг.»
Это снимает признак предпринимательской деятельности.
в) Прочие поступления:
Если часть людей больше недоступна — просто укажите, что не можете их разыскать, но по смыслу и регулярности переводов это не системный доход.
г) Будьте готовы показать, что это не бизнес.
Например, если переводы нерегулярны, без пояснений типа «за заказ» — это ваша защита.
ВАЖНО: если поступления не связаны с бизнесом, НДФЛ не платится, особенно если вы не оказывали услуг, не рекламировали себя и т.п.
4. Можно ли привлечь инспектора за WhatsApp и недостоверные сведения?
Что можно сделать:
Жалоба в УФНС по региону:
укажите, что налоговый инспектор допустила нарушение закона 584-ФЗ, направив требование по WhatsApp;
потребуйте проверить законность её действий;
попросите разъяснить, на каком основании ФНС делает выводы о «занижении доходов», если вы проверили выписки, и суммы сильно меньше.
Форму жалобы можно подать:
через ЛК налогоплательщика,
через сайт ФНС (раздел «Обращения граждан»).
️ Что грозит инспектору:
может быть проведена служебная проверка;
ей может быть объявлено замечание, выговор и сделан запрет на повторение таких нарушений;
вас обязаны уведомить о результатах рассмотрения жалобы.
Но к уголовной или административной ответственности инспектора это не приводит, если не доказан умысел на давление или фальсификацию.
5. Про регистрацию ИП, возврат аванса и ОСН/УСН
Вы указали:
ИП зарегистрировано 25 июля 2022 г.
До конца года вы были на ОСН, а перешли на УСН с 29 декабря 2022 г.
Получили 270 тыс от контрагента, но потом вернули, т.к. услуги не оказаны.
Как защититься:
Подготовьте письмо пояснение, что сумма не являлась доходом, поскольку:
договор расторгнут;
услуги не оказаны;
средства возвращены;
выписка из банка подтверждает возврат средств;
в бухгалтерии не отражались эти суммы как доход.
Это особенно важно, если ФНС захочет доначислить налог на ОСН за 2022 г.
Что делать пошагово
Не отвечайте на WhatsApp. Это незаконный канал. Зафиксируйте скриншот.
Ждите официального требования. Только на него давайте ответ.
Подготовьте пакет документов:
выписки по картам;
пояснения от родственников/знакомых;
пояснение по 270 тыс — возврат как аванс.
Подайте жалобу на инспектора в УФНС (по 584-ФЗ).
Не признавайте ничего лишнего. ФНС должна доказать, что это «доход», а не вы — доказывать обратное без оснований.
Итог:
Дарья, вы попали в типичную ситуацию, где налоговая «нащупывает» возможную неучтенную активность. Но вы — не беззащитны. У вас есть документы, логика, подтверждения, и главное — вы разбираетесь в вопросе и действуете проактивно. Это уже половина успеха.
