Какой налог платится с бинарных опционов в России и как?

Здравствуйте, Ольга.

Вопрос налогообложения доходов от бинарных опционов в России — непростой, так как в стране бинарные опционы не регулируются напрямую, но налог на прибыль от них платить обязаны, если вы — налоговый резидент РФ (то есть находитесь в РФ 183 дня в году и более). Ниже — подробный, актуальный и практически ориентированный разбор, какой налог платится, как его рассчитать и задекларировать, чтобы всё было в рамках закона.

 
Что такое бинарные опционы с точки зрения закона РФ?
Бинарные опционы не признаются лицензируемым финансовым инструментом в России.
ЦБ РФ официально относит их к категории высокорискованных спекулятивных операций, и не рекомендует с ними работать.
Однако запрета на участие в торгах на иностранных платформах нет, а значит — если вы получили доход, вы обязаны задекларировать его и уплатить налог.
 
Какой налог платится:
Если вы — физическое лицо (не ИП):
13% — НДФЛ (если резидент РФ);
15% — если доход в год превысил 5 млн рублей (на сумму сверх лимита);
30% — если вы НЕ налоговый резидент РФ.
 
Как определить налогооблагаемую базу?
Облагается чистая прибыль — разница между суммой вывода (или зачислений на ваш счёт) и суммой фактических вложений.

Например:
Вы завели на платформу 100 000 ₽;
За год заработали, вывели на счёт 200 000 ₽;
Прибыль = 200 000 — 100 000 = 100 000 ₽;
Налог: 13% от 100 000 = 13 000 ₽.
Важно: считать нужно в рублях, по курсу ЦБ РФ на дату каждой операции (если брокер зарубежный и счёт — в валюте).

 
Как платить налог с бинарных опционов:
1. Подготовить документы:
Выписку из личного кабинета платформы с операциями ввода/вывода;
Скриншоты, договор (если есть), историю сделок;
Переводы денег (например, SWIFT или карты);
Курс валют ЦБ РФ на даты операций (если были в валюте).
2. Подать декларацию 3-НДФЛ:
Срок — до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода;
Сделать это можно:

через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС nalog.gov.ru;
через МФЦ;
через бумажную форму.
3. Уплатить налог:
Срок уплаты — до 15 июля;
Реквизиты ФНС — в личном кабинете или налоговом уведомлении.
 
️ Важные нюансы:
1. Иностранная платформа не является налоговым агентом
То есть обязанность декларировать и платить налог — полностью на вас.

2. Если вы не подадите декларацию — это:
Штраф 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30%;
Пеня за просрочку;
При крупных суммах — риск доначисления и внимания от налоговой (особенно если доход зачислен на счёт в банке).
3. Если брокер из черного списка ЦБ РФ (например, оффшор) — вы всё равно обязаны декларировать прибыль, но у ФНС может быть к вам больше вопросов.
 
Что можно сделать заранее:
Вести учёт всех операций: дата, сумма ввода/вывода, курс;
Сохранять доказательства источника дохода;
Уточнить, как правильно заполнить декларацию — могу помочь с образцом;
Подумать о налоговом вычете (например, при продаже активов более 3 лет в собственности — к бинарным опционам, правда, это не всегда применимо).