Хочу узнать через какую систему налогооблажения для ИП мне нужно лиголизовать доход с перепродажи криптовалюты?

Артем, спасибо за вопрос — он действительно непростой, особенно в условиях неполного регулирования криптовалют в России. Давайте разберемся с учетом действующего законодательства и позиции налоговых органов, чтобы вы могли законно и с наименьшими рисками легализовать доходы от перепродажи криптовалюты как индивидуальный предприниматель (ИП).

 
Суть вашей деятельности:
Вы перепродаёте криптовалюту — то есть покупаете дешевле, продаёте дороже, получаете прибыль. Это предпринимательская деятельность, а значит, ее обязательно нужно легализовать — иначе риски привлечения по статье 198 или 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов) вполне реальны, особенно при заметных суммах.

 
Правовой статус криптовалют в РФ
Согласно Федеральному закону №259-ФЗ от 31.07.2020 («О цифровых финансовых активах»), криптовалюта признается имущественным правом, но:

не является законным средством платежа в РФ,
может быть предметом сделок, в том числе купли-продажи, и участвовать в гражданском обороте,
подлежит декларированию при получении дохода.
 
Как ИП легализовать такую деятельность
Вариант 1: Упрощённая система налогообложения (УСН)
На практике — оптимальный вариант, особенно если обороты не огромные.

УСН «доходы минус расходы» (15%) — самый подходящий режим, т.к. вы можете учесть стоимость покупки криптовалюты как расход.

Пример:

Купили на 1 000 000 ₽, продали за 1 200 000 ₽
Налог платите с 200 000 ₽ (доход минус расход)
Итоговый налог = 30 000 ₽ (15%)
При этом обязательно вести учёт доходов и расходов, подтверждать их — хотя бы через выписки из биржи, чеки обменников, банковские транзакции.
 
Вариант 2: Налог на профессиональный доход (НПД, «самозанятый»)
️ НЕ подходит — только для физлиц или ИП в особом порядке и не разрешает перепродажу имущества, тем более криптовалют. Доходы от таких операций под него не попадают, и налоговая может признать деятельность незаконной.

 
Вариант 3: Общая система налогообложения (ОСН)
Подходит, но сложнее и дороже в администрировании:

Налог на доходы ИП — 13% с прибыли
Плюс НДС, если обороты больше 60 млн в год (а с криптовалютами есть риск, что налоговая может попытаться начислить НДС — хотя это спорно, и есть практика в пользу налогоплательщика)
Обязанность вести полноценный бухучёт
️ Если у вас большие обороты или планируется привлекать иностранных контрагентов — можно рассматривать, но с сопровождением опытного бухгалтера.

 
Подводные камни и важные нюансы:
Доказательства доходов и расходов.

Понадобятся выписки из криптобирж, протоколы сделок, банковские переводы, квитанции обменников.
Иначе налоговая может доначислить налог со всей суммы оборота, без учета расходов.
Банковский контроль.

С 2022 года банки обязаны сообщать о подозрительных операциях. Регулярные переводы от/на криптобиржи — прямой маркер, и банк или налоговая может запросить пояснения.
Поэтому лучше работать через отдельный расчётный счёт ИП, а не личные карты.
Валютное регулирование.

Если участвуют зарубежные криптобиржи — потенциальное нарушение валютного законодательства. Для ИП действует режим валютного резидента, и вы обязаны декларировать счета за рубежом, уведомлять о движении средств.
Отчетность.

Вести книгу доходов/расходов (КУДиР), сдавать декларацию по УСН, платить страховые взносы.
 
Что конкретно делать
Зарегистрируйтесь как ИП.

Выберите УСН «доходы минус расходы» (15%)
Укажите подходящий ОКВЭД:
Например, 64.99 — «Предоставление прочих финансовых услуг, кроме страхования и пенсионного обеспечения»,
или 66.19 — «Прочая вспомогательная деятельность в сфере финансовых услуг».
Эти коды пока не запрещены для деятельности с криптой.
Ведите учёт операций.

Сохраняйте данные о каждой покупке и продаже криптовалюты.
Снимайте скриншоты, сохраняйте квитанции, выгружайте отчёты с бирж (Binance, Bybit и пр.)
Фиксируйте, как и откуда деньги поступают/уходят (на расчетный счет ИП).
Платите налоги вовремя.

УСН: раз в год декларация (до 30 апреля следующего года)
Авансы: ежеквартально
Страховые взносы: фиксированные и от суммы дохода свыше 300 тыс. ₽
Работайте с бухгалтером или юристом.

Особенно если суммы серьёзные. Поможет избежать критичных ошибок.
 
Судебная практика и позиция налоговой
Пока нет большого массива решений именно по ИП с криптовалютой, но:

Налоговая расценивает перепродажу крипты как предпринимательскую деятельность (Письмо Минфина РФ от 04.06.2018 № 03-04-07/40126)
Верховный суд в деле № А40-161076/21 (2022 г.) признал криптовалюту объектом гражданских прав
В арбитраже налоговая уже доначисляла налоги тем, кто не декларировал доходы от крипты (пример — дело № А40-101614/21)
 
Итог
Рекомендуемый режим: УСН «доходы минус расходы» (15%)

Нельзя использовать: НПД, личные карты, игнорировать декларации

Что обеспечит спокойствие: Прозрачный учет, расчётный счёт ИП, своевременная отчетность, ОКВЭДы, не вызывающие лишних вопросов