Не понимаю надо или нет платить налоги за эти донаты, и если надо то как это правильно делать.во многих источниках пишут что донат не облагается налогом, а многие наоборот

Здравствуйте!

Не понимаю надо или нет платить налоги за эти донаты

если донаты (пожертвования/дарение) от физ. лиц, то не надо, т.к. согласно п.18.1 ст.217 НК не подлежат обложению НДФЛ доходы налогоплательщика в денежной форме, получаемые от физ. лиц в порядке дарения.

при этом Вы говорите

Если я вывожу деньги через крипто

и вот здесь, при продаже приобретенной на донаты крипты, у Вас возникает налогооблагаемый доход, с которого Вы должны платить НДФЛ по ст.214.11 НК.

соответственно, вывод денег через крипто не лучший вариант в плане налогообложения, при возможности 

я могу выводить сумму денег на карту

и банки ее «не любят». 

 Добрый день.

 Давайте разберем ваш вопрос о налогообложении донатов при ведении стримов на иностранных платформах. Ситуация действительно вызывает много споров, но позиция налоговых органов и судов в России в последние годы становится все более четкой.

1. Нужно ли платить налоги? ДА.

Юридическая квалификация дохода: Донаты, получаемые стримером от зрителей, не являются безвозмездным даром (подарком) в налоговом смысле (ст. 572 ГК РФ). Почему?
    Связь с деятельностью: Вы получаете деньги в связи со своей профессиональной или систематической деятельностью по созданию и трансляции контента. Зрители жертвуют деньги благодаря вашему контенту, развлечению, общению. Это плата за услугу, пусть и добровольная.
    Систематичность: Если вы ведете стримы регулярно и это ваш основной или значительный источник дохода, налоговая однозначно расценит это как экономическую выгоду, подлежащую налогообложению (ст. 41 НК РФ).
    Не подпадает под исключения: Статья 217 НК РФ, освобождающая от НДФЛ некоторые виды доходов, НЕ содержит освобождения для доходов стримеров от донатов. Пункт 18.1 ст. 217 НК РФ (освобождение от НДФЛ подарков, кроме недвижимости, транспорта, акций, долей, паев) НЕ ПРИМЕНЯЕТСЯ, так как донаты не отвечают признакам дарения (безвозмездности в отрыве от деятельности).
Позиция ФНС России: Федеральная налоговая служба прямо указывает, что доходы блогеров, в том числе получаемые в виде донатов, подлежат обложению НДФЛ. Это неоднократно подтверждалось разъяснениями и в ходе судебных споров.

2. Как правильно платить налоги?

У вас есть несколько основных вариантов легализации доходов:

Физическое лицо (НДФЛ 13%):
    Регистрация не требуется. Вы просто обязаны декларировать доход и платить налог самостоятельно.
    Как платить:
        1.  Учет доходов: Вам необходимоскрупулезно вести учет всех полученных сумм донатов (в рублях по курсу ЦБ на дату поступления/вывода, если они получены в валюте или крипте).
        2.  Декларация 3-НДФЛ: По окончании календарного года (до 30 апреля следующего года) вы обязаны подать в свою налоговую инспекцию Декларацию по форме 3-НДФЛ (ст. 228 НК РФ). В ней вы указываете общую сумму полученного дохода.
        3.  Уплата налога: Исчисленный налог (13% от суммы дохода) нужно уплатить до 15 июля года, следующего за отчетным.
    Минусы: Нужно самому вести учет, вовремя сдавать декларацию и платить налог. Риск ошибок. Полная сумма дохода облагается по 13%. Вывод через P2P (физ. лица): Эти поступления на вашу карту банк может пометить как подозрительные (регулярные поступления от разных физлиц), что может привести к запросу от банка или ФНС о подтверждении источника дохода. Без подтверждения (договора дарения, который тут неприменим) счет могут заблокировать, а вас обязать доказать легальность средств и заплатить налог+штрафы+пени. Самозанятый (НПД — Налог на профессиональный доход):
   Регистрация: Требуется зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Это быстро и бесплатно.
    Ставка: 4% при получении дохода от физлиц (что и есть донаты от зрителей).
    Как платить: Приложение автоматически формирует чек на каждую операцию (фактически на каждую полученную сумму доната). Налог рассчитывается автоматически и платится ежемесячно до 25 числа следующего месяца. Учет ведется автоматически в приложении.
    Плюсы: Низкая ставка, простота учета и уплаты, никакой отчетности (кроме чеков в приложении), легальный статус.
   Минусы: Лимит дохода 2.4 млн рублей в год (на 2025 г.). Нельзя нанимать работников. Криптовалюта: Прямая приемка донатов в крипте и расчеты в крипте в рамках НПД невозможны. Вывод через P2P на карту будет считаться доходом от физлица (клиента), с которого нужно выставить чек по ставке 4%. Важно: Вы должны выставить чек именно в момент получения дохода (в момент поступления денег от P2P-переводчика на вашу карту), указав его как физлицо. Риск: Если налоговая посчитает, что P2P-переводчик действует в ваших интересах как платежный агент (что часто и есть), могут возникнуть претензии. Самозанятость наиболее популярный и выгодный вариант для стримеров в РФ. Индивидуальный предприниматель (ИП):
    Регистрация Требуется регистрация ИП в ФНС (госпошлина).
    Режимы: Можно выбрать УСН (6% «Доходы» или 15% «Доходы минус расходы», если есть значительные обоснованные расходы) или Патент (если вид деятельности «Деятельность в области организации отдыха и развлечений» или подобный подпадает под ПСН в вашем регионе и по нему можно оказывать услуги стримера).
    Как платить: Ведение Книги учета доходов (и расходов, если УСН 15% или ПСН). Уплата налога (авансовых платежей) и страховых взносов (фиксированных + 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.) по установленным срокам.
    Плюсы: Возможность уменьшать налог на страховые взносы (при УСН «Доходы»), более высокий лимит доходов (УСН — 60 млн. руб. в год до потери права), возможность нанимать сотрудников, потенциально более низкая ставка на патентной системе.
    Минусы: Более сложный учет и отчетность по сравнению с самозанятостью, обязательные страховые взносы даже при отсутствии дохода, выше ставка (чем у самозанятого) при небольших доходах. Криптовалюта: Прямые расчеты в крипте проблематичны, но вывод через P2P будет доходом ИП. Необходимо вести учет поступления этих сумм.

3. Особый случай: Вывод через криптовалюту и P2P

Доход возникает в момент получения фиатных рублей на карту: Когда вы обмениваете крипту, полученную от платформы как эквивалент донатов, на рубли через P2P, и эти рубли поступают на вашу карту, это и есть момент получения вами дохода.

        Добрый день.Исхожу из того что Вы налоговый резидент РФ.

        Прежде всего, если речь идет именно о донатах, которые с точки зрения законодательства РФ рассматриваются как подарки, то в силу ст. 217 НК не подлежат налогообложению получаемые от физ.лиц

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

   Если же донаты идут от ИП или компаний, то от налогов в РФ освобождена сумма в 4 000 руб. в год. С сумм превышения Вы обязаны в этом случае оплатить НДФЛ по ставкам установленным в ст.224 НК www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3e4bbd6dd9fb5dd4e9394f447653506e1d6fa3a9/ задекларировав доход  путем подачи декларации 3 НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года следующего за отчетным и оплатить налог до 15 июля. 

    При этом мной рассмотрена ситуация именно донатов, а не оплаты за представление доступа к подписке, не за выполнение заданий и т.д, В этом случае ситуация иная, но если подписок и платного доступа нет, то это именно донаты. Ответ второго ответившего юриста не соответствует законодательству, противоречит ему и, вероятно, сгенерирован  нейросетью. Донаты в Вашем случае возможны и если они от физ.лиц, налогообложению в РФ они не подлежат — Письмо Минфина от 24.11.2016 № 03-11-11/69455

на основании пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено указанным пунктом.

     а вот здесь все становится сложнее 

Если я вывожу деньги через крипто, то это только p2p переводы.то есть переводы на карту от незнакомых физ. лиц

     С 1 января 2025 г. вступили в действие поправки в НК устанавливающие на уровне НК условия налогообложения при реализации криптовалюты. Обмен криптовалюты на фиат является ее реализацией. С указанного дохода — т.е. средств полученных  от ее продажи Вы обязаны оплатить налог. 

     Допустимые режимы для ИП и юр.лиц — ОСНО, УСН, ЕСХН.

     При этом для ИП и ООО существует еще целый ряд нюансов при совершении сделок с криптовалютой.

     Допустимый режим для физ.лиц — НДФЛ, с возможностью снижения  налогооблагаемого дохода на сумму расходов на приобретение криптовалюты. Налоговые ставки — 13% с сумм доходов до 2.4 млн.руб. и 15% с сумм превышения — ст. 224 НК

        Но основная Ваша проблем  все же  в другом. Существует позиция ЦБ по обороту криптовалюты,  выраженная еще в Информации БР от 27 января 2014 года 

Банк России предупреждает, что предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Далее было еще несколько подобных писем.

     Более того, в силу Указания БР № 5599- У от 20.10.2020 о внесении изменений в  Положение ЦБ 375-П   сделки с криптовалютой  вынесены отдельным пунктом, в качестве  операций вызывающих сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского счета

11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма
1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валют.

       Ну и те же методические рекомендации  ЦБ  16-МР от 06.09.21 г. и ряд последующих. Т.е. ЦБ однозначно против криптовалют, а банки прислушиваются прежде всего именно к ЦБ.  Поэтому, если в банке будет выяснено, что транзакции  связаны с операциями с криптовалютой,  Вы с огромной вероятностью  столкнется с блокировкой счета по 115-ФЗ.

       От рисков блокировок  даже при регистрации ИП и оплате налогов( хоть с ИП, хоть без) Вы не уйдете.  

      Отдельным моментом выступают риски в рамках валютного законодательства при сделках с криптовалютой совершаемых с нерезидентами, с обязанностью соблюдения как 173-ФЗ, так и Инструкции БР 181-и

      На настоящий момент в РФ  нет полностью «белых» и безрискованных вариантов  по  любым операциям связанным  криптовалютой именно из затрисков по 115-ФЗ,   в связи с чем необходимо строить схемы  со снижением этих  рисков. Они возможны, но  требуют   обсуждения массы нюансов и деталей.  

     Все остальные  моменты, а нюансов огромная масса,   могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер).

С уважением Евгений Беляев