Легальна ли агентская схема для ИП на УСН 6% в SMM-агентстве?

чтобы не платить налог с рекламного бюджета. Легальна ли данная схема в работе, не возникнет ли потом проблем с налоговой?

 Добрый день! Да, применение УСН не ограничивает возможность работы по агнским договорам. Более того в силу п.п 9 п.1 ст. 251 НК РФ денежные средства, предназначенные принципалу и поступающие агенту (комиссионеру) исключаются из налогооблагаемой базы агента (комиссионера).

 При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:

 в виде имущества(включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.  

т.е. при наличии агентского договора Вы должны будете включать в свою налоговую базу только агентское вознаграждение.

Добрый день, Антон!

На УСН вполне можно заключить посреднический договор и в качестве агента (комиссионера) и в качестве принципала (комитента).

Посредники на УСН включают в налоговую базу только посредническое вознаграждение (п. 1 ст. 346.18 НК).  Посредническое вознаграждение включите в доходы, когда фактически получили деньги (п. 1 ст. 346.15, п. 2 ст. 249 НК). То есть в день поступления денег от заказчика на банковский счет или в кассу посредника, если посредник не участвует в расчетах. Включите в состав доходов также полученные авансы за исполнение обязанностей по договору (п. 1 ст. 346.15, подп. 1 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 346.17 НК).

Средства, поступившие от покупателей за реализованные товары (работы, услуги), а также от заказчика в возмещение расходов, связанных с исполнением посреднического договора, в состав доходов не включайте (подп. 9 п. 1 ст. 251 НК). Это касается как налогообложения прибыли так и налогообложения на УСН. 

Здравствуйте.

Нет каких-то особых ограничений для использования агентского договора во взаимоотношениях с рекламодателями, наоборот, это позволит снизить выплаты в бюджет, ограничивая их базу только своим агентским вознаграждением (ст. 1006 ГК РФ, п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Но разумеется потребуется серьезно проработать договор с тем, чтобы он действительно устанавливал и регулировал именно агентские отношения, включить в него порядок отчетности агента и другие условия, предусмотренные гражданским законодательством.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.