Легально ли проводить онлайн‑курс за пожертвование и нужно ли платить налоги?

Question

Здравствуйте, моя жена блогер(самозанятая), мы совместно проводим интернет курсы для всех желающих (церковная тематика), жена объявляет запись на новый курс в своем блоге и дает ссылку на телеграм бот, в боте мы предлагаем записаться на курс при условии произвольного пожертвования со следующей формулировкой - "Курс условно платный. Поддержите нас любым пожертвованием по вашему усердию и пришлите скрин (нажмите кнопуку внизу). После этого я вышлю вам ссылку в закрытую группу телеграмм, в которой будет проходить курс.", также мы говорим следующее - "Если у вас нет денег или вы находитесь в стране, из которой нет возможности сделать перевод в Россию, вы все равно можете принять участие в курсе, просто напишите нам." Вопрос, легально ли это, могут ли к нам возникнуть вопросы\претензии со стороны государства, нужно ли нам платить налоги? или это все квалифицируется как пожертвование?

Андрей Власов · Answer

Добрый день! Согласно ст. 582 ГК РФ Пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Пожертвования могут делаться гражданам, медицинским, образовательным организациям, организациям социального обслуживания и другим аналогичным организациям, благотворительным и научным организациям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в статье 124 настоящего Кодекса. 3. Пожертвование имущества гражданину должно быть обусловлено жертвователем использованием этого имущества по определенному назначению. При отсутствии такого условия пожертвование имущества гражданину считается обычным дарением , дарение, в свою очередь, не предполагает наличия у одаряемого каких-либо встречных обязательств по отношению к дарителю иначе это уже не дарение ( ч. 1 ст. 572 ГК РФ). Поэтому в описанной ситуации вопрос отнесения данных оплат к пожертвованиям очень спорный

Евгений Беляев · Answer

Добрый день.Исхожу из ситуации что Вы физ.лицо. Да, претензии могут быть. Претензий не будет если доступ будет изначально открытый, а не предоставляться после оплаты за него. В Вашем случае Вы предоставляете доступ после оплаты, при этом отдельный момент — цена и ее определение. С указанных сумм Вы должны оплачивать налоги. Ситуация изменится, если Вы предоставляете доступ всем желающим, и они сами уже после по своему усмотрению направляют Вам донаты. В этом случае переводы могут рассматриваться как подарки. Если они идут от физ.лица физ.лицу налога в силу ст.217 НК возникать не будет. Если они будут идти от юр.лиц или от ИП, то освобождаться от налогов будет лишь 4 000 руб.в год, с сумм превышения так же будет возникать НДФЛ. Все остальные моменты, а нюансов масса, могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер). С уважением Евгений Беляев

Андрей Никитин · Answer

Даниил, добрый день. С одной стороны согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, --- «Курс условно платный. Поддержите нас любым пожертвованием по вашему усердию и пришлите скрин (нажмите кнопуку внизу). НО учитывая Ваше описание у Вас есть возмездность, то есть за плату оказывается услуга — курс. Таким образом говорить о дарении на мой взгляд не приходится. Если например курс был бесплатный для всех, а во время эфира Вы бы получали донаты, то здесь можно было бы говорить о дарении, а в Вашем же случае Вы принимаете оплату за курс. И не смотря на то, что стоимость строго не зафиксирована и остается на усмотрение слушателя, это не меняет сути отношений между Вами — Вы исполнитель, слушатель — заказчик, который услугу оплачивает. Соответственно при изложенных обстоятельствах у Вас возникает налогооблагаемы доход.

Юрий Колковский · Answer

и дает ссылку на телеграм бот, в боте мы предлагаем записаться на курс при условии произвольного пожертвования со следующей формулировкой — «Курс условно платный. Поддержите нас любым пожертвованием по вашему усердию и пришлите скрин (нажмите кнопуку внизу). Здравствуйте. На мой взгляд, в данном случае того обстоятельства, что у Вас не установлена определенная цена курса недостаточно для того, чтобы считать платежи, которые выплачивают, пожертвованием. Дело в том, что запись на курс поставлена в зависимость от наличия пожертвования. А таковым могут являться денежные средства или имущество, передача которых не обусловлена каким-то встречным обязательством (ст. 582 и ст. 572 ГК РФ). У Вас же встречное обязательство есть — Вам деньги, Вы — запись на курс. Соответственно, такие платежи вполне могут быть признаны доходом со всеми вытекающими отсюда налоговыми обязательствами. Ввиду этого, полагаю, что указанные платежи необходимо включать в приложение Мой налог как доход и соответственно уплачивать с него налог НПД в рассматриваемом случае. Кстати совместное проведение курсов также может привлечь внимание налоговиков, поскольку несмотря на то, что Вы являетесь близким родственником самозанятой могут возникнуть вопросы. Если самозанятый нанял физлицо, он не платит за него НДФЛ, но должен платить за него страховые взносы. Это позиция Минфина выражена в письме от 15.02.2018 г. № 03-15-05/9504. При этом физлицо должно платить НДФЛ самостоятельно. Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.