Должны ли мы при таких переводах проверять статус самозанятого каждый раз?

Добрый день!

Законодательно нигде не установлена обязанность посредника при такой схеме проверять статус самозанятого. Да и вообще получать чек самозанятого. И в целом никаких рисков платформа  не несет, если вдруг исполнитель лишится своего статуса. 

Все дело в том, что платформа в такой схеме не при каких условиях не выступает налоговым агентом.  Организация-посредник не признается источником дохода и потому не является налоговым агентом по НДФЛ относительно выплат вознаграждения физлицам по гражданско-правовым договорам. По этому вопросу есть достаточно много официальных разъяснений (Письма от 02.02.2018 N 03-04-06/6094, от 15.04.2016 N 03-04-05/21896, от 24.02.2016 N 03-04-06/10104 и др.).

А это в свою очередь означает то, что при утрате статуса самозанятого никаких последствий для платформы и для заказчиков не возникает. НДФЛ должен платить и декларировать сам бывший самозанятый. 

Добрый вечер,

Дополню ответ коллеги, в части внутренних документов сервиса,

если у вас размещены на сайте локальные нормативные акты, регулирующие деятельность этого сервиса (положения, инструкции итд), посмотрите на корректность формулировок, чтобы не было косвенно указано, что вы гарантируете у исполнителей наличие статуса самозанятого.

Как пример для перестраховки в документах можно указать, что исполнители гарантируют наличие действующего статуса самозанятого при использовании сервиса.

Здравствуйте!

Каковы риски ООО при работе с самозанятыми по агентской схеме?

основной Ваш риск/проблема при отсутствии у физ. лица статуса ИП или плательщика НПД, неполучения от плательщика НПД чека это необходимость платить страховые взносы. 

это подтверждается письмами Минфина от 12 февраля 2019 г. N 03-15-05/8300, от 17 марта 2022 г. N 03-04-06/20552

Учитывая изложенное, если организация-агент на основании вышеупомянутого агентского договора начисляет и производит физическому лицу — принципалу выплаты за оказание им юридических услуг другим физическим лицам, то организация-агент является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование с сумм данных выплат. 

...

Таким образом, если выплаты за оказание юридических консультационных услуг производятся организацией-агентом физическому лицу, применяющему специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», и подлежат учету у него при определении налоговой базы по налогу на профессиональный доход, то при наличии вышеуказанного чека у организации-агента такие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами.

Должны ли мы при таких переводах проверять статус самозанятого каждый раз?

это надо Вам, чтобы не было проблем, поэтому да.

    Добрый день. Исхожу из того, что платформа получает деньги от заказчиков и далее переводит их исполнителям. Не соглашусь с ответами данными ранее.

    Действительно налоговым агентом по НДФЛ Вы не будете в данном случае. А вот со страховыми взносами все  по иному. По крайней мере позиция Минфина последовательно в данном случае не на Вашей стороне  ( хотя и есть одно судебное решение по МКД где суд с ней не согласился) — Письмо Минфина России от 19.10.2018 г. № 03-15-06/75209

     В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 419 Кодекса плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе организации и индивидуальные предприниматели.

      Согласно пункту 1 статьи 420 Кодекса объектом обложения страховыми взносами для организаций и индивидуальных предпринимателей признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса):

     1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;

     Учитывая изложенное, если организация-агент производит выплаты физическому лицу в рамках его отношений с третьими лицами по договорам, указанным в пункте 1 статьи 420 Кодекса, то организация-агент является плательщиком страховых взносов с сумм данных выплат.

http://taxpravo.ru/zakonodatelstvo/statya-412134-pismo_minfina_rossii_ot_19102018_g__03_15_06_75209

Т.е. по мнению Минфина если Вы перечисляете оплаты физ.лицам( не самозанятым и не ИП) в рамках их отношений с третьими лицами, Вы должны будете за свой счет начислять на них страховые взносы. Оспаривать это с огромной долей вероятности придется в суде. То же самое в отношении самозанятых не выбивших чек. Дело в том, что в соответствии со ст. 15 422-ФЗ 

Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками — физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, подлежащие учету при определении налоговой базы по налогу, не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае наличия у таких плательщиков чека, сформированного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном статьей 14 настоящего Федерального закона.

https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/2bb08edc2a4b6527f0ea140a12ce1c6e35a6eddf/

Т.е. при отсутствии выбитого чека от физ.лица самозанятого подлежат начислению страховые взносы на его выплаты.

      Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер).

С уважением Евгений Беляев