Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Имеет ли право налоговая запросить движение по криптокошельку?
Добрый день! Если я как ИП приобретаю на бирже в Республике Беларусь USDT, получаю их на заграничный кошелёк, в этом случае получается неважно, что на территории РФ USDT "не проходит по критериям" ЦБ? Я ведь приобретаю в др стране (дружественной), в юрисдикции которой это возможно (покупать/продавать). Цель покупки и получения USDT на кошелёк - личные траты заграницей (это удобно). За USDT заграницей можно покупать те же авиабилеты, оплачивать услуги, проживание в гостиницах и тд. Те менять, чтобы тратить как ФЛ, но покупка через расчетный счёт ИП банка РФ.
Естественно, если я обменяю USDT на рубли и что-то заработаю, то буду декларировать доход и уплачивать налоги.
Обрисовал подробно всю ситуацию и сопутствующие вопросы.
Основной вопрос, правильно ли я понимаю, что единственной проблемой может стать только то, что мой банк может не пропустить платёж такой?
Но, если банк пропустит платёж, может ли налоговая запросить объяснения для чего я покупаю USDT (при этом не продаю с целью заработать, а просто трачу на собственные нужды заграницей)? имеет ли право налоговая запросить движение по криптокошельку?
Добрый день!
Ваша ситуация интересна, так как она затрагивает пересечение различных юрисдикций и правовых режимов в отношении цифровых активов. Давайте разберем ее по порядку, исходя из российского законодательства и рисков для вас как ИП.
Статус USDT в РФ и приобретение за рубежом: Вы правы в том, что в Российской Федерации цифровые валюты, включая USDT, законодательно признаны имуществом (Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и последующие поправки, например, ФЗ от 29.11.2024 № 418-ФЗ, вступивший в силу с 2025 года). Они не являются законным средством платежа на территории РФ. Приобретение USDT на бирже в Республике Беларусь регулируется законодательством Беларуси. Для вас, как резидента РФ, покупка цифровой валюты за пределами РФ сама по себе не является незаконной с точки зрения владения ею как имуществом. Проблема может возникнуть не столько из-за статуса USDT в РФ, сколько из-за процесса приобретения и источника средств.
Использование расчетного счета ИП для личных нужд и перевод средств за границу: Это ключевой момент и основной риск. Расчетный счет индивидуального предпринимателя предназначен для ведения предпринимательской деятельности. Хотя законодательство не содержит прямого запрета на использование средств с расчетного счета ИП на личные нужды (после уплаты всех налогов и взносов), перевод этих средств за границу, особенно на счет третьего лица (биржи) или с неясным назначением платежа для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, может вызвать вопросы у банка и налоговой.
Банк: Банки являются агентами валютного контроля в РФ (ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). При любом переводе средств за границу, особенно с расчетного счета ИП, банк обязан проверить соответствие операции валютному законодательству и законодательству о противодействии легализации доходов. Перевод средств на иностранную биржу для покупки криптовалюты с формулировкой, которая не отражает предпринимательскую деятельность (а тем более, если цель – личные траты), очень вероятно будет заблокирован или, как минимум, потребует предоставления огромного количества документов и пояснений банку. Банк может посчитать такую операцию подозрительной или не соответствующей целям использования расчетного счета ИП.
Налоговая служба (ФНС): ФНС также осуществляет функции контроля в сфере валютного законодательства и налогообложения. Если банк пропустит платеж (что маловероятно без четкого бизнес-обоснования), или если информация о транзакции станет доступной ФНС иным путем, налоговая имеет право запросить у вас пояснения относительно этой операции. Они будут интересоваться источником средств (ИП-счет), назначением платежа, получателем, экономической целесообразностью операции для вашей предпринимательской деятельности. Если вы заявите, что средства с расчетного счета ИП были использованы для личных трат за границей путем покупки USDT, это может вызвать вопросы о надлежащем ведении учета, разделении личных и предпринимательских средств и потенциально повлечь за собой налоговые риски или вопросы в рамках валютного контроля, даже если сама покупка USDT в Беларуси законна по белорусским меркам.
Право ФНС запросить движение по криптокошельку: Российские налоговые органы не имеют прямого доступа к вашим иностранным криптокошелькам. Однако в рамках налоговой проверки или запроса о конкретной операции (например, о переводе средств с вашего ИП-счета на биржу) ФНС может запросить у вас информацию и документы, касающиеся дальнейшего движения средств или активов, приобретенных на эти средства, для прослеживания всей цепочки операции. Непредставление таких документов или предоставление неполной/недостоверной информации может быть истолковано как препятствование проверке и повлечь за собой негативные последствия.
Продажа USDT и декларирование дохода: Вы абсолютно верно понимаете, что доход, полученный от продажи или обмена USDT на рубли или другую валюту с прибылью, является вашим доходом как ИП и подлежит налогообложению в соответствии с вашей системой налогообложения (УСН, ОСНО). Этот доход должен быть задекларирован (например, в книге учета доходов и расходов или декларации) и с него должны быть уплачены соответствующие налоги и взносы. Для подтверждения расходов (стоимости приобретения USDT) вам понадобятся документы, подтверждающие их покупку (выписки с биржи, банка и т.п.) (п. 2 ст. 221 Налогового кодекса РФ, применительно к ИП на ОСНО; для УСН «доходы минус расходы» — ст. 346.16 НК РФ). Отсутствие надлежащих документов может привести к тому, что налоговая рассчитает налог со всей суммы поступления от продажи, без учета расходов на покупку.
Итог и риски:
Сама по себе покупка USDT на бирже в Беларуси гражданином РФ для личных целей (если это соответствует законодательству Беларуси) может не быть основной проблемой.
Основной проблемой является использование расчетного счета ИП в российском банке для перевода средств на иностранную биржу с целью приобретения актива для личных трат за границей. Это действие с высокой вероятностью будет заблокировано банком по причине валютного контроля или несоответствия операции назначению счета ИП.
Даже если банк пропустит платеж, ФНС имеет право запросить пояснения о характере и цели такой операции с ИП-счета. Обоснование «личные траты за границей» при переводе средств с предпринимательского счета через иностранную криптобиржу является юридически рискованным.
ФНС может запросить информацию о движении средств на вашем криптокошельке в рамках проверки операции по переводу средств из РФ.
Рекомендация:
Прежде чем осуществлять такой перевод с расчетного счета ИП, обязательно проконсультируйтесь с вашим банком, представив полную информацию о планируемой операции. Будьте готовы к тому, что банк откажет в проведении операции или потребует множество подтверждающих документов и четкое обоснование предпринимательской цели перевода. Вероятнее всего, вам придется искать другие, юридически более прозрачные способы перевода личных средств за границу, не используя расчетный счет ИП для этих целей через криптобиржу.
Надеюсь, этот разбор ситуации был для Вас полезен.
Если ответ оказался информативным и помог разобраться в ситуации, пожалуйста, оцените его положительно.
