Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Если ИП на НПД самозанятый нарушил закон и совершил услугу по агентской деятельности 1 марта 25 года, а потом 1
Если ИП на НПД самозанятый нарушил закон и совершил услугу по агентской деятельности 1 марта 25 года, а потом 1 сентября 25 года изменил режим на АУСН, а в следующем году фнс выявила факт агентской деятельности и отменяет задним числом режим НПД (меняя его на общий), то по сути у этого ИП задним числом режим станет общим от 1 марта 25 г. до 1 сентября 25 г. или с 1 марта 25 г. по прям н.в.? (Ну и штрафы, пени за период с 1 марта 25 г. по 1 сентября 25 г. будут или по н.в., типа если фнс выявит в марте 27 года, то = с 1 марта 25 г. по март 27 г.?)
Ваша ситуация связана с нарушением условий применения налога на профессиональный доход (НПД), так как самозанятым запрещено заниматься агентской деятельностью (п. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ). Разберём по порядку:
С 1 марта 2025 года, когда вы оказали агентскую услугу, считается, что вы утратили право на применение НПД. ФНС может аннулировать ваш режим НПД с этой даты.
С этого момента вы автоматически считаетесь плательщиком налогов по общему режиму (ОСНО) как физлицо. Если вы зарегистрированы как ИП, режим ОСНО будет применяться к вам как к ИП.
С 1 сентября 2025 года вы начали применять АУСН — это допустимо, если вы подали уведомление о переходе на АУСН в установленный срок. В этом случае режим АУСН сохраняется.
Что будет с налогами:
За период с 1 марта по 31 августа 2025 года ФНС пересчитает налоги по ОСНО:
НДФЛ — 13% с доходов как для физлица;
НДС — 20%, если ваша деятельность облагается НДС и вы не подпадаете под освобождение по ст. 145 НК РФ (например, при выручке менее 2 млн рублей за 3 месяца).
Пени начисляются за каждый день просрочки по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ до момента уплаты долга (ст. 75 НК РФ).
Штраф за неуплату налога составляет 20% от суммы задолженности, а при умышленном нарушении — 40% (ст. 122 НК РФ).
Срок давности:
ФНС вправе доначислить налоги за нарушение 2025 года до 31 декабря 2028 года. Это связано с тем, что срок давности составляет 3 года, и отсчёт начинается с конца календарного года, в котором было совершено нарушение (ст. 113 НК РФ).
Порядок действий:
Соберите документы, подтверждающие доходы за период с марта по август 2025 года.
Добровольно подайте декларацию 3-НДФЛ за этот период и уплатите налоги — это может существенно снизить штрафные санкции.
Убедитесь, что вы действительно подали уведомление о переходе на АУСН с 1 сентября 2025 года. Это важно: без уведомления ФНС вправе продолжать считать вас на ОСНО и после этой даты.
Если ФНС начнёт проверку, заранее подготовьте пояснения по ситуации. При необходимости можно запросить консультацию в налоговой, чтобы избежать дополнительных претензий.
Риски:
Если ФНС выявит нарушение, например, в марте 2027 года, она вправе доначислить налоги и пени с 1 марта 2025 года по дату фактической уплаты.
При отсутствии добровольной уплаты штраф может составить до 40% от суммы долга.
Если уведомление о переходе на АУСН не подавалось, ФНС может аннулировать и этот режим задним числом, оставив ОСНО вплоть до текущего момента.
Совет:
Чтобы минимизировать последствия, подайте декларацию 3-НДФЛ и уплатите налоги за март–август 2025 года как можно скорее.
Если ответ был полезен — буду рад отзыву. Удачи!
«НДС — 20%, если ваша деятельность облагается НДС и вы не подпадаете под освобождение по ст. 145 НК РФ (например, при выручке менее 2 млн рублей за 3 месяца)»
А у меня доход в месяц 100т.р. всего обычно)
Я оплачивал 6%.
Значит в случае отмены НПД задним числом, мне просто доплатить 7%? (13ндфл минус 6% оплаченных).