Мы с женой в браке с 2008 года. В 2017 году приобрели автомобиль, записали на меня. В январе 2024 года заключили брачный договор, машину по этому брачному договору переписали на жену. В июне 2025 года эту машину мы продали. Сумма продажи номинальная - больше, чем сумма покупки в 2017м.
У нас возникли налоговые обязательства по этой продаже или нет?
Василий, добрый день.
У нас возникли налоговые обязательства по этой продаже или нет?
Согласно ст. 217.1 НК РФ, доходы от продажи имущества (в том числе автомобиля), находившегося в собственности более 3 лет, не облагаются НДФЛ.
Но срок владения автомобилем для целей налогообложения исчисляется смомента первоначального приобретения в семью а это как вы говорите 2017 год. Т.е. не с момента оформления на жену по брачному договору 2024 год.
Передача имущества между супругами по брачному договору не прерывает срок владения, если имущество было приобретено в браке.
Поэтому на момент продажи прошло более 3 лет с момента приобретения и следовательно налог на доходы физических лиц с продажи автомобиля платить не нужно.
Здравствуйте.
НДФЛ в Вашем случае не возникает, так как автомобиль считается приобретенным супругой с даты приобретения в общую совместную собственность, а это с 2017 г., таким образом срок владения к дате продажи более 3 лет. Как разъяснено в Письме Минфина 03-04-05/79525 от 16.08.2022
Таким образом, для каждого из супругов срок владения имуществом, приобретенным в совместную собственность супругов, исчисляется с даты возникновения права собственности на такое имущество у одного из супругов. Переход такого имущества в единоличную собственность одного из супругов (супруги) в связи с заключением брачного договора не изменяет описанный порядок.
С уважением
Здравствуйте, Василий!
Брачным договором Вы изменяете имеющийся в законе режим собственности супругов с законного на договорный (статья 41 Семейного Кодекса Российской Федерации).
По статье 217 Налогового Кодекса Российской Федерации минимальный срок владения имуществом для освобождения от уплаты налогов составляет три года в случае движимого имущества (в том числе транспортных средств).
Как разъяснил Минфин, сам брачный договор порядок исчисления сроков не меняет.
Поэтому в данном случае отсчет с 2017 года будет и срок уже истек.
С уважением,
Погосян Мария!
В июне 2025 года эту машину мы продали. Сумма продажи номинальная — больше, чем сумма покупки в 2017м. У нас возникли налоговые обязательства по этой продаже или нет?
Добрый день! Нет, налоговых обязательств в связи с продажей авто в описанной ситуации у Вас не возникает поскольку срок владения считается для обоих супругов с 2017 года ( ст. 34 СК РФ). Изменение доли супруга с 1/2 на 1/1 не влияет на течение срока владения. Так же поскольку доход освобожден от налога в силу ст. 217 НК РФ отражать в налоговой декларации его не требуется ( п. 4 ст. 229 НК РФ).
Здравствуйте Василий, вопрос налогообложения дохода от продажи автомобиля требует внимательного подхода с учетом особенностей семейного права и налогового законодательства РФ. Так как доходы физических лиц подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Стандартная ставка налога составляет 13% для резидентов РФ. Физические лица имеют право на налоговый вычет при продаже имущества, приобретённого в собственность до истечения минимального срока владения имуществом, равного пяти годам (пункт 17.1 статьи 217 НК РФ). Минимальный срок владения для автомобилей равен трем годам.
Так как автомобиль был приобретён в 2017 году и продан в 2025 году, минимальный срок владения истек ещё в 2020 году, соответственно, обязанность уплаты НДФЛ отсутствует. Однако стоит обратить внимание на особенности изменения владельца автомобиля в результате заключения брачного договора.
Брачный договор регулирует режим совместной или раздельной собственности супругов (глава 8 Семейного кодекса РФ). Ваш случай подразумевает изменение режима общей совместной собственности на личную собственность супруги. Изменение собственника в результате заключения брачного договора не создает нового факта приобретения имущества. Автомобиль продолжает считаться объектом, приобретённым супругами совместно в период брака.
Продажа автомобиля супругой после заключения брачного договора рассматривается как продажа личного имущества жены, а не совместное распоряжение общим семейным имуществом. Так как автомобиль находился в распоряжении семьи более трёх лет (до заключения брачного договора и после него), доход от его продажи освобождается от налогообложения. Исходя из анализа приведенной информации, вы не обязаны уплачивать налог на доход от продажи автомобиля, так как соблюдены следующие условия:
Общий срок владения автомобилем превышает три года.
Доход от продажи освобождён от налогообложения в соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ.
Таким образом, ваши налоговые обязательства по факту продажи автомобиля в рассматриваемой ситуации отсутствуют.
