Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
И можно ли принять это в расходы?
Добрый день, помогите пожалуйста с вопросом. ИП взял у ООО в прокат транспортное средство без экипажа. При эксплуатации транспортное средство было повреждено. По договору аренды- ИП должен компенсировать ущерб, что в принципе и сделали. Оплатили выставленный счет на оплату компенсации за повреждение тс. Какой закрывающий документ ИП должен получить за данную оплату? И можно ли принять это в расходы? ИП на усн 15 %. Заранее спасибо!
В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (статья 642), при аренде транспортного средства без экипажа арендатор (ИП) обязан возместить арендодателю (ООО) ущерб, причиненный транспортному средству, если это предусмотрено договором аренды. Оплата компенсации за повреждение транспортного средства является исполнением обязательств по договору, и для учета этой суммы в качестве расхода ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы» (15%) необходимо получить надлежащие закрывающие документы. Согласно статье 252 Налогового кодекса РФ, расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода. В данном случае закрывающими документами могут быть: 1) акт о причинении ущерба, составленный арендодателем, с указанием характера повреждений, их стоимости и ссылки на договор аренды (ст. 643 ГК РФ); 2) счет на оплату компенсации, выставленный ООО, с указанием суммы и основания платежа; 3) платежное поручение или квитанция, подтверждающие перечисление средств; 4) акт сверки расчетов (при необходимости), подтверждающий, что обязательство по компенсации исполнено. Если ООО предоставило только счет и вы его оплатили, запросите у арендодателя акт о причинении ущерба или иной документ, подтверждающий факт и размер ущерба, чтобы обосновать расход для налоговых органов (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Компенсация ущерба транспортному средству может быть учтена в расходах ИП на УСН 15%, так как она связана с исполнением условий договора аренды, необходимого для осуществления предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Согласно статье 346.16 НК РФ, в расходы включаются затраты на аренду имущества, а также иные обоснованные расходы, связанные с ведением бизнеса, включая возмещение ущерба, если оно предусмотрено договором. Однако для признания таких расходов налоговыми органами необходимо, чтобы: 1) ущерб был документально подтвержден (например, актом осмотра транспортного средства); 2) оплата была произведена и подтверждена платежными документами; 3) расход был связан с деятельностью, направленной на получение дохода. Если ИП использует арендованное транспортное средство в предпринимательской деятельности (например, для доставки товаров), компенсация ущерба считается обоснованным расходом. Для учета в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) запишите сумму компенсации на основании акта и платежного документа (п. 2.5 Порядка заполнения КУДиР, утв. Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н). Если арендодатель не предоставляет акт, составьте односторонний акт с описанием ситуации и приложите договор аренды, счет и платежку. Для минимизации рисков отказа в признании расходов обратитесь в налоговую инспекцию (в Калининграде: ул. М. Залки, 4) для консультации, предоставив копии всех документов.