ИП (УСН) сдает нежилые помещения в аренду (приобретен патент).
Один арендатор съехал не погасив задолженность по арендной плате, но было подписано соглашение о новации-замене долга на заемное обязательство с уплатой процентов за пользование заемными средствами ( 7 % годовых). Через год заемные средства с процентами были возвращены.С суммы процентов я должна заплатить налог 6%?
( 7 % годовых). Через год заемные средства с процентами были возвращены.С суммы процентов я должна заплатить налог 6%?
Добрый день! Да, при наличии помимо ПСН УСН в рамках указанного налогового режима Вы должны учесть в налоговой отчетности доход от уплаченных процентов и включить их в налоговую базу по УСН ( п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Добрый день, Елена!
Да, с данных процентов платится УСН 6%.
В пункте 2 статьи 346.43 НК установлен список видов деятельности, по которым предприниматель вправе получить патент. Выдача займов в данный перечень не включена. Поэтому она не попадает под патент и облагается на общем режиме или на УСН, если ИП ранее переходил на нее.
Если заем предоставлен под проценты, на сумму процентов, полученных от заемщика, увеличьте налогооблагаемую базу (п. 1 ст. 346.15 НК).
Здравствуйте.
Разумеется с суммы полученных процентов Вы должны уплатить налог по Вашей общей системе налогообложения, а не по ПСН, т.е. 6%. Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ Вы включаете эти проценты в налогооблагаемую базу.
Добрый день!
ИП на УСН платит налог 6% с суммы дохода.
Согласно п. 3 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
При этом, в силу п.3.1., налогоплательщики уменьшают сумму налога на сумму страховых взносов, расходов по выплате пособий, платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии.
Но есть группы доходов, которые освобождены от налогообложения (ст. 346.15 НК РФ). Проценты по договору займа к ним не относятся.
Таким образом налог 6% следует оплатить с суммы процентов по займу.
Вы всё верно поняли: с процентов по займу, который вы оформили с бывшим арендатором, придётся заплатить налог по УСН.
Дело в том, что ваш патент распространяется только на доходы от сдачи недвижимости в аренду. Как только вы заключили соглашение о новации, долг по аренде превратился в заём. Это уже другой вид деятельности, который не подпадает под патент.
Поэтому полученные проценты считаются внереализационным доходом и облагаются налогом по вашей основной системе — УСН. Налоговый кодекс (п. 6 ст. 250 и ст. 346.15) чётко относит их к налоговой базе «упрощёнки».
Важно: налог нужно уплатить только с суммы процентов. Основная сумма долга («тело» займа), которую вам вернули, доходом не является и налогом не облагается.
Таким образом, вам нужно внести в КУДиР по УСН только сумму полученных процентов и заплатить с неё налог по ставке 6%.
