Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
В этом случае мы имеем право использовать входящий НДС с 2025г до 15.09 который был
Скажите пожалуйста, есть организация зарегистрированная в тамбовской области, работает на УСН без НДС. Согласно новому закону организация при превышении суммы оборотки более 60млн, автоматический становится плательщиком НДС. Сейчас во дворе конец августа, и уже скоро есть веские основания полагать, что примерно 15 сентября мы перевали эту сумму, и станем плательщиками НДС! В этом случае мы имеем право использовать входящий НДС с 2025г до 15.09 который был. Или мы когда переходим на НДС допустим с 16.09 с того момента только НДС можно брать в расчет для будущих продаж. Просто у нас очень много остатков, закон новый, комментариев мало, и нам очень нужно использовать входящий НДС до момента перехода, чтоб потом не платить безумный НДС. И если можно со статей ответьте пожалуйста, если есть такое конечно
Эдуард, добрый день.
закон новый, комментариев мало
Рекомендую Вам, как минимум ознакомиться с Методическими рекомендациями по НДС для УСН -Письмо ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
---
Что касаемо основной части вопроса.
Согласно абз. 3 п. 5 ст. 145 НК РФ:
Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя, указанных в абзаце третьем пункта 1 настоящей статьи, сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысила в совокупности 60 миллионов рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, начинает исполнять обязанности налогоплательщика
Соответственно с 1го числа следующего за месяцем превышения лимита 60 млн. Вам надлежит исполнять обязанности плательщика НДС.
что примерно 15 сентября мы перевали эту сумму
В Вашем случае значит начиная с 1 октября появляется НДС.
---
При этом у Вас есть право выбора, применять пониженную ставку
5% — если доходы с начала года не превышают 250 млн руб.
7% — пока доходы не превысят 450 млн руб.
или обычную ставку (10/20%).
---
Сразу хочу обратить Ваше внимание, что принимать входной НДС могут только налогоплательщики выбравшие обычные ставки — это первое условие для права на вычет «входного» НДС.
Право на вычет «входного» НДС у налогоплательщика УСН, применяющего специальную ставку НДС 5% или 7%, или у налогоплательщика УСН, применяющего освобождение от уплаты НДС, отсутствует. В этом случае «входной» НДС включается в стоимость покупок и учитывается в расходах для УСН по мере учета в расходах стоимости покупок.
п. 17 Методические рекомендации по НДС для УСН — Письмо ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
Если выберете пониженные ставки, то:
Во-первых не будете иметь право на вычет «входного» НДС;
Во-вторых будете обязаны применять пониженные ставки в течение не менее 12 последовательных налоговых периодов (3 года), перейти на обычные не сможете. (п. 9 ст. 164 НК РФ)
---
Просто у нас очень много остатков
Согласно абз. 2 п. 8 ст. 145 НК РФ:
Суммы налога, уплаченные по товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком, утратившим право на освобождение в соответствии с настоящей статьей, до утраты указанного права и использованным налогоплательщиком после утраты им этого права при осуществлении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, принимаются к вычету в порядке, установленном статьями 171 и 172 настоящего Кодекса.
То есть принять к вычету входной НДС Вы можете только в том случае если товары (работы, услуги) приобретены Вами до утраты освобождения, а использованы после утраты. — это второе условие для права на вычет «входного» НДС в Вашей ситуации.
Обратите внимание, что данное правило не применимо к основным средствам и нематериальным активам, приобретенным в период использования освобождения от уплаты НДС, то есть тот НДС который ранее был включен в стоимость ОС и НМА к вычету уже не применяется.
Если оба условия озвученные мной выше соблюдаются, то дополнительно должны соблюдаться следующие условия:
— товары (работы, услуги, имущественные права) предназначены для деятельности, которая облагается НДС
— товары (работы, услуги, имущественные права) приняты к учету (оприходованы)
— в наличии правильно оформленный счет-фактура или УПД
— НДС предъявлен продавцом
А если у Вас УСН Доход-Расходы, то помимо указанного ранее не должны быть отнесены к расходам в целях УСН.
Здравствуйте!
согласно абз.3 п.5 ст.145 НК, если в текущем году доход налогоплательщика УСН превысит 60 миллионов рублей, то исчисление НДС будет производиться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем такого превышения.
в соответствии со ст.164 НК налогоплательщика УСН вправе применять либо специальные налоговые ставки НДС, либо общеустановленные налоговые ставки НДС:
— специальные налоговые ставки НДС:
в размере 5% (если доходы не превышают в совокупности 250 миллионов рублей за истекший календарный год или в течение текущего года);
в размере 7% (если доходы не превышают в совокупности 450 миллионов рублей за истекший календарный год или в течение текущего года);
в размере 0% только к операциям реализации товаров (работ, услуг), указанных в подп.1 — 1.2, 2.1 — 3.1, 7 и 11 п.1 ст.164 НК.
— общеустановленные налоговые ставки НДС в размере 0%, 10% или 20%.
при этом, не допускается одновременное применение специальных налоговых ставок НДС и общеустановленных налоговых ставок НДС.
при выборе ставки НДС нужно учитывать, есть ли у компании входной НДС и какова его доля в общей сумме исчисленного налога. в частности,
— при выборе между ставками 5% и 20% - если доля входного НДС меньше 71,44%, то лучше использовать пониженную ставку;
— при выборе между 7% и 20% — если доля входного НДС не превышает 60,75%, то лучше использовать пониженную ставку.
при применении налогоплательщиками УСН специальных налоговых ставок НДС право на вычет «входного» НДС у таких налогоплательщиков УСН отсутствует, т.к. по подп.8 п.2 ст.170 НК они учитывают «входной» НДС в стоимости приобретаемых товаров/работ/услуг, в случае использования их в операциях по реализации, облагаемых по указанным налоговым ставкам.
особые правила закреплены абз.2 и 5 п.8 ст.145 НК для «входного» НДС, который был уплачен по товарам/работам/услугам, приобретённым до утраты налогоплательщиком УСН права на освобождение, а использованным — после:
налог к вычету не принимают, а включают в стоимость ценностей, если осуществлён переход к применению ставок 5% или 7%;
налог принимается к вычету, если после утраты права на освобождение выбрана ставка НДС 20% или 10%, при этом, чтобы право на вычет сработало, нужно, чтобы объекты были приняты на учёт (п.1 ст.172 НК), и с этого момента прошло не более 3 лет (п.1.1 ст.172 НК). *применительно к ОС и НМА вычет возможен, если они не были введены в эксплуатацию (не использовались) в период освобождения.*
Эдуард, здравствуйте! Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ (Закон № 176-ФЗ) в главы 21 и 26.2 НК РФ, с 1 января 2025 года все налогоплательщики, применяющие УСН (как ИП, так и организации), признаются налогоплательщиками НДС (далее — налогоплательщик УСН).
При этом если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн
рублей, то с 01.01.2025 обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него
не возникает (п. 1 ст.145 НК РФ).
Освобождение от исчисления и уплаты НДС в бюджет предоставляется автоматически. Уведомления об освобождении от уплаты НДС представлять в налоговый
орган не надо.
Также у налогоплательщиков УСН, освобожденных от исчисления и уплаты НДС
в бюджет, отсутствует обязанность представлять декларацию по НДС, вести книги
продаж и книги покупок.
Обратите внимание!
Освобождение от НДС не касается случаев, когда:
— налогоплательщик УСН должен выступить налоговым агентом по НДС;
-налогоплательщик УСН должен уплатить НДС при ввозе товаров на территорию
Российской Федерации как из стран ЕАЭС, так и из третьих стран.
Если доходы за 2024 год будут меньше 60 млн рублей и при этом в течение 2025
года сумма доходов превысит 60 млн рублей, но не превысит 450 млн рублей,
то начиная с 1‑го числа месяца, следующего за месяцем превышения 60 млн рублей, налогоплательщик УСН обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет.
Например применительно к вашей ситуации.
За 2024 год я так понимаю у вас бала сумму дохода не превышающая 60 мл. и вы были на УСН. С 1 января 2025 года у вас как налогоплательщика УСН не возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет. Однако в сентябре 2025 года доходы с начала года у вас превысили 60 млн рублей и составили предположим 65 млн рублей. Соответственно, с января по сентябрь 2025 года вы не исчисляете и не уплачиваете НДС в бюджет, а по операциям с 1 октября 2025 года вы должны начать исчислять и уплачивать НДС в бюджет.
Обратите внимание!
В последующие годы должен применяться аналогичный порядок. Если за предыдущий календарный год доходы не превысили 60 млн рублей, то при превышении этого порога доходов в текущем календарном году у вас как налогоплательщика УСН появляется обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения.(ст. 145 НК РФ).
НДС по товарам/услугам, приобретенным до перехода нельзя принять к вычету, так как до 1 октября организация не являлась плательщиком НДС.
НДС, уплаченный поставщикам до перехода, учитывается в стоимости товаров (п. 2 ст. 170 НК РФ). Например, если вы купили товар за 120 руб. (включая НДС 20 руб.), его стоимость для УСН — 120 руб., а не 100 руб.
Если на 1 октября у вас есть нереализованные товары, материалы или основные средства, приобретенные до перехода, вы можете восстановить НДС по ним и принять к вычету (п. 6 ст. 171.1 НК РФ). Для этого:
Проведите инвентаризацию остатков на 1 октября.
Убедитесь, что товары/материалы будут использованы в облагаемых НДС операциях.
Подготовьте счета-фактуры от поставщиков и документы, подтверждающие оплату НДС.
Восстановленный НДС отразите в декларации за IV квартал 2025 года.
Пример:
Остаток товаров на 1 октября — 500 000 руб. (включая НДС 83 333 руб.).
Вы можете заявить вычет 83 333 руб. в декларации по НДС за IV квартал.
НДС по новым закупкам после 1 октября:
С 1 октября все приобретенные товары/услуги (кроме необлагаемых операций) учитываются с НДС, который можно принять к вычету.
Как снизить налоговую нагрузку:
Проведите инвентаризацию остатков на 1 октября и заявите вычет по НДС в рамках ст. 171.1 НК РФ. Это уменьшит НДС к уплате за IV квартал.
Оптимизируйте закупки: если возможно, перенесите крупные закупки на период после 1 октября, чтобы НДС по ним можно было принять к вычету.
Уточните ставки НДС: если ваш доход в 2025 году не превысит 250 млн руб., вы можете применять пониженную ставку 5% вместо 20% (п. 5 ст. 164 НК РФ). Это снизит сумму НДС к уплате, но лишит права на вычеты.
Источники по которым вы сможете более детально рассмотреть ваш вопрос указаны в предыдущем комментарии юриста. Рекомендую ознакомиться если возникнут вопросы обращайтесь, непременно отвечу.
Ваш ответ неверен.
Первое Ваше утверждение противоречит п. 8 ст. 145 НК РФ которым прямо допускается вычет входного НДС по остаткам. Это так же следует из методических рекомендаций ФНС.
При соблюдении указанный мной выше условий налогоплательщик имеет право на вычет.
---
Второе Ваше утверждение так же неверено.
Восстановление НДС — это процесс, при котором налог на добавленную стоимость (НДС),ранее принятый к вычету, должен быть уплачен (восстановлен).
Простыми словами это возмещение НДС в бюджет сумм которые налогоплательщик ранее принял к вычету.
Рекомендую ознакомиться со ст. 171.1 НК РФ и п. 19 метод. рекомендаций.
---
Не стоит вводить клиента в заблуждение если не разбираетесь в данной отрасли права.