Физ лицу на карту 500000 на личные нужды, надо ли мне заплатить с этой суммы ндфл и страховые взносы?

Здравствуйте!

Это очень важный и сложный вопрос. Краткий ответ: да, с высокой вероятностью вам придется заплатить НДФЛ и страховые взносы с этой суммы, если только вы не можете документально подтвердить, что эти деньги являются именно личным дарением, а не оплатой услуг бухгалтера.

Давайте разберем ситуацию подробно с двух точек зрения: со стороны ИП (вас) и со стороны физического лица (бухгалтера).

1. Со стороны ИП (вас как налогового агента)

Если вы перевели деньги как оплату услуг бухгалтера (даже если в назначении платежа указано «на личные нужды»), то эта выплата считается вознаграждением за выполнение работ (оказание услуг).

В этом случае вы, как Индивидуальный предприниматель, являетесь налоговым агентом по НДФЛ. Это означает, что вы обязаны:

1. Удержать и перечислить в бюджет НДФЛ по ставке 13% (если бухгалтер – налоговый резидент РФ) с суммы выплаты.
   · Сумма налога: 500 000 руб. * 13% = 65 000 руб.
   · Бухгалтеру на руки при этом должно было бы перейти: 500 000 — 65 000 = 435 000 руб. Так как вы перевели всю сумму, налог в 65 000 руб. вам придется уплатить из своих средств.
2. Начислить и уплатить страховые взносы (на обязательное пенсионное и медицинское страхование). Эти взносы уплачиваются уже из ваших средств (удерживать их из выплаты физлицу нельзя).
   · Ставка взносов: примерно 27,1% (22% – на ОПС, 5,1% – на ОМС, плюс возможны взносы на травматизм, если договор подразумевает их).
   · Сумма взносов: 500 000 руб. * 27,1% ≈ 135 500 руб.

Важно для вашего УСН (6%): Эту выплату и начисленные по ней страховые взносы нельзя учесть в расходах для уменьшения налога по УСН «Доходы», так как вы платите налог только с доходов. Расходы при этой системе не учитываются.

2. Со стороны физического лица (бухгалтера)

Для бухгалтера эти 500 000 рублей являются доходом. Если это оплата услуг, он обязан указать этот доход в своей налоговой декларации 3-НДФЛ и заплатить с него НДФЛ (13%), если вы как налоговый агент этого не сделали.

Если же налог будет удержан вами (как должно быть), то бухгалтер получает доход уже за вычетом налога.

Ключевой вопрос: Как доказать, что это не оплата услуг, а личный перевод?

Это крайне сложно, особенно для такой крупной суммы. Налоговая служба всегда исходит из презумпции возмездности сделок между бизнесом и физлицами.

Чтобы попытаться обосновать, что это личный перевод (дарение), необходимо одновременно соблюсти несколько условий:

1. Отсутствие договора: У вас не должен быть заключен какой-либо договор (ГПХ, оказания услуг) с этим бухгалтером.
2. Доказательства близких отношений: Нужны доказательства, что вы и бухгалтер – родственники, друзья или имеете иные близкие личные отношения, не связанные с бизнесом. Перевод крупной суммы денег незнакомому или малознакомому человеку будет сразу расценен как оплата труда.
3. Документальное подтверщение: Идеальным вариантом было бы оформление договора дарения на эту сумму. Однако помните, что дарение между коммерческими организациями и ИП и физическими лицами, не являющимися их близкими родственниками, запрещено (ст. 575 ГК РФ). То есть, ИП не может подарить деньги не родственнику. Подарить деньги вы можете только как физическое лицо со своего личного счета, а не со счета ИП.
4. Непротиворечивое назначение платежа: Назначение платежа «на личные нужды» или «в подарок» не является для налоговой достаточным доказательством. Более того, оно выглядит как попытка скрыть реальные расходы по предпринимательской деятельности.

Риски и последствия

Если вы не удержите НДФЛ и не заплатите взносы, а налоговая признает эту выплату оплатой услуг (что наиболее вероятно), то вам грозит:

· Штраф за неисполнение обязанностей налогового агента (20% от неудержанной суммы налога, ст. 123 НК РФ).
· Начисление пеней за просрочку уплаты налога и взносов.
· Доначисление налогов и взносов.

Вывод и рекомендация

С вероятностью 99% эта выплата будет признана оплатой услуг бухгалтера. Поэтому самый правильный и безопасный путь с точки зрения закона:

1. Срочно оформить договор ГПХ на оказание бухгалтерских услуг (если его не было), с указанием суммы вознаграждения.
2. Подать уточненную налоговую отчетность (например, расчет 6-НДФЛ), если сроки сдачи уже прошли.
3. Доплатить НДФЛ (65 000 руб.) и страховые взносы (~135 500 руб.) в бюджет.

На будущее: Все расчеты за услуги с физическими лицами обязательно проводите официально, с заключением договора и удержанием НДФЛ. Это избавит вас от серьезных проблем и штрафов.