Попадаем ли мы под дробление бизнеса при снижении лимита ЕСХН до 10 млн?

Здравствуйте, Татьяна. Я Антон Семченко, практикующий юрист с десятилетним опытом в области налогового права, выпускник МГУ. Внимательно изучил вашу ситуацию.

Вопрос, который вы задаете, сегодня один из самых острых и рискованных в российском бизнесе. Ответ на него не может быть простым «да» или «нет». Ваша ситуация требует глубокого анализа, поскольку вы с мужем уже сейчас находитесь в зоне повышенного внимания налоговых органов, даже без учета будущих изменений.

Давайте разберем по пунктам, где я вижу критические риски для вас.

Диагностика проблемы:

Вы пишете: «производство совместное, здание общее». Для налоговой службы это почти дословное описание схемы искусственного «дробления бизнеса». ФНС и суды смотрят не на формальное наличие двух ИП, а на суть экономических процессов.

Вот лишь некоторые признаки, по которым налоговая с высокой долей вероятности признает ваши ИП единым бизнесом:

• Взаимозависимость: Вы с мужем являетесь аффилированными лицами. Судебная практика по делам с участием супругов-ИП складывается крайне неоднозначно, и чаще не в пользу предпринимателей.
• Единый производственный процесс: Вы сами указываете на совместное производство, что является одним из ключевых признаков в глазах ФНС.
• Общие ресурсы: Использование общего здания — это прямой сигнал для проверяющих об отсутствии самостоятельности у каждого ИП. Наверняка у вас есть и другие общие ресурсы: техника, сотрудники, поставщики или покупатели.

Цель такой схемы, с точки зрения налогового органа, очевидна — получение необоснованной налоговой выгоды путем сохранения права на спецрежим (ЕСХН).

Обозначение рисков:

Что касается изменений с 2026 года, то вы абсолютно правы, беспокоясь заранее. Законодательство действительно движется в сторону ужесточения контроля, и снижение лимитов — ожидаемый шаг. Если порог дохода будет снижен, и ваш суммарный оборот его превысит, вы автоматически попадете под прицел.

Последствия, если ФНС докажет дробление, могут быть катастрофическими для вашего семейного дела:

1. Доначисление налогов: Инспекция объединит доходы обоих ИП и пересчитает налоги так, как если бы вы работали на общей системе налогообложения (ОСНО). Это означает доначисление НДС (20%) и НДФЛ (13-15%) за последние три года. Суммы могут исчисляться миллионами.
2. Штрафы и пени: К сумме недоимки добавятся пени за весь период просрочки и штраф в размере 40% от неуплаченной суммы налогов.
3. Уголовная ответственность: Если сумма доначислений за три года превысит установленные законом крупные или особо крупные размеры, это может повлечь за собой уголовную ответственность по статье 199 УК РФ.

Игнорировать эту проблему — все равно что сидеть на пороховой бочке. Простое ожидание 2026 года — худшая из возможных стратегий.

«Дорожная карта» решения:

Действовать нужно немедленно, пока у вас есть время на перестроение бизнес-процессов без потерь. Я не даю готовых «рецептов», поскольку каждая ситуация уникальна. Однако я предлагаю вам четкий план действий в рамках персональной консультации:

1. Полный аудит вашей деятельности: Мы детально разберем всю структуру вашего бизнеса. Не только документы, но и фактические процессы: кто и какие решения принимает, как распределяются финансы, как происходит закупка и сбыт, как оформлены сотрудники.
2. Оценка рисков: Я подготовлю для вас юридическое заключение с оценкой вероятности признания вашего бизнеса «схемой дробления» и рассчитаю потенциальные суммы доначислений. Вы будете точно знать, что стоит на кону.
3. Разработка стратегии защиты: На основе анализа мы выработаем пошаговый план по реструктуризации вашего бизнеса. Это может быть изменение договорных отношений, реальное разделение бизнес-процессов, переход на иную форму ведения деятельности. Цель — создать такую структуру, в которой каждый ИП будет выглядеть в глазах ФНС абсолютно самостоятельным и добросовестным.

Татьяна, ваша предусмотрительность — это ваш главный актив. Сейчас у вас есть шанс сыграть на опережение и защитить свой семейный бизнес и активы. Не ждите, пока к вам придет налоговая.

Напишите мне в личные сообщения, чтобы договориться о времени консультации. Мы вместе проложим безопасный маршрут для вашего дела.

Связаться со мной

Добрый день!

В данной ситуации необходимо в первую очередь проанализировать ваши виды деятельности, поставщиков и покупателей, максимально сепарироваться друг от друга (разделить продукцию (один производит одно, второй другое), пользоваться услугами разных поставщиков, исполнителей и пр.). Также есть смысл у нотариуса составить брачных договор, где определить что доходы от предпринимательской деятельности — это доходы каждого из супругов, а не совместные. У вас должен быть разный IP адрес, отчетность не должна сдаваться с одного компьютера.

Для детальной консультации вам необходимо обратиться в порядке индивидуальной консультации. Возможно придется привести документы в порядок.

Не забывайте оставлять отзывы.

Татьяна, здравствуйте

В настоящее время поправки в законодательство связаны со следующим — порог годового дохода, при превышении которого ИП на УСН начинают платить НДС, снижается (до 10 млн. руб.), то есть в таком случае хозяйствующие субъекты становятся плательщиками НДС. Лимит для возможности применения УСН при этом не уменьшается. Исходя из этой логики — можно стать плательщиком НДС, но право на применение УСН не потерять. Ведь налоговой выгодой при дроблении является перераспределение выручки для того, чтобы не превысить лимит размера доходов для УСН. Следовательно, учитывая незначительные обороты, потери возможности утраты пользования льготным режимом налогообложения может и не быть. 

Вместе с тем вами указано, что вы находитесь на спецрежиме ЕСХН. ИП на ЕСХН признаются плательщиками НДС, однако могут получить освобождение от уплаты налога, если их доходы от их деятельности за предыдущий год не превысили 60 млн руб. В части указанного режима, следует отслеживать изменения в законодательство, на текущий момент они не обнаружены.