Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
С аренды налог регулярно платили, а с продажи нужно разве платить?
Нежилое помещение принадлежит мне как физическому лицу и сдавалось в аренду в рамках ИП
После продажи объекта налоговая просит заплатить налог по УСН 6 процентов, но объект ведь ИП не принадлежит, но является собственностью физлица уже более 10 лет.
С аренды налог регулярно платили, а с продажи нужно разве платить?
Добрый день.
Скорее всего, налоговая инспекция не права. Если нежилое помещение было приобретено и официально зарегистрировано за вами как за физическим лицом и при этом вы его просто сдавали в аренду в рамках деятельности ИП, то продажа этого объекта не является доходом от предпринимательской деятельности и не должна облагаться налогом по УСН (6%).
Доход от продажи такого имущества облагается НДФЛ (налогом на доходы физических лиц) по ставке 13% с учетом возможности применить налоговый вычет.
По закону (ГК РФ, ст. 24) имущество индивидуального предпринимателя не обособлено от его личного имущества как физического лица. ИП отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.
Однако для целей налогообложения важно, как используется имущество:
Если имущество (нежилое помещение) используется в предпринимательской деятельности (сдается в аренду), доход от этой деятельности (арендные платежи) облагается налогом в рамках выбранной системы налогообложения ИП (УСН 6% в вашем случае). Вы это делали правильно.
Если это же самое имущество продается, эта операция рассматривается как реализация имущества физического лица, а не продажа «основных средств» предпринимателя (если только это имущество не было создано или приобретено исключительно для бизнеса с четкой целью последующей перепродажи, что является другим случаем).
Почему продажа не должна облагаться УСН?
УСН (упрощенная система налогообложения) облагает доходы от предпринимательской деятельности (ст. 346.14 НК РФ). К ним относятся, например, доходы от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ.
Продажа недвижимости, которая является личной собственностью (даже если она использовалась в бизнесе), не является реализацией товара или услуги в рамках предпринимательской деятельности. Это разовое событие по отчуждению права собственности.
Эта операция облагается НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) по ставке 13% (ст. 224 НК РФ).
Здесь есть важные нюансы, которые работают в вашу пользу:
Право на имущественный вычет (ст. 220 НК РФ): При продаже недвижимости, находившейся в собственности более 5 лет, доход от ее продажи полностью освобождается от налогообложения НДФЛ.
Ваш случай: Вы владели помещением более 10 лет. Это означает, что вы полностью освобождены от уплаты НДФЛ при его продаже.