Если он получит вычет, смогу ли я подать на него тоже?

Здравствуйте, Дарья!

Ваша ситуация довольно сложная с юридической точки зрения, поскольку она затрагивает вопросы совместной собственности супругов, раздела имущества после развода и применения норм налогового законодательства.

Давайте разберем по пунктам:

1. Право супруга на налоговый вычет:

•   Принцип совместной собственности: Земельный участок, приобретенный в браке, и дом, начатый строительством в браке, являются совместно нажитым имуществом, независимо от того, на чье имя были оформлены документы при покупке участка или кто фактически вносил деньги. Даже после развода это имущество остается в режиме общей совместной собственности, если не был произведен его официальный раздел.
•   Расходы на строительство: Расходы на строительство дома, произведенные в браке, также считаются общими, даже если чеки оформлены на одного из супругов.
•   Регистрация права собственности после развода: Тот факт, что дом вводится в эксплуатацию и регистрируется в 2025 году на вас и детей, а не на бывшего супруга, сам по себе не лишает его права на долю в этом имуществе, если не было официального раздела имущества (судебного или нотариального соглашения).
•   «Без выделенной доли ему»: Это ключевой момент.
    *   Если раздела имущества не было: Несмотря на то, что в свидетельстве о регистрации 2025 года его имя не будет указано, он все равно имеет право на половину совместно нажитого имущества (земли и дома). В этом случае он может обратиться в суд для признания за ним права собственности на долю в этом доме. Если суд признает за ним долю, то он сможет претендовать на налоговый вычет.
    *   Если раздел имущества был: Если был заключен нотариальный договор о разделе имущества или было судебное решение, по которому его доля в земельном участке и строящемся доме была передана вам или детям, то тогда он не имеет права на налоговый вычет, так как он фактически утратил право собственности на это имущество.

Вывод по супругу: Если не было официального раздела имущества, он потенциально имеет право на налоговый вычет, но ему придется доказывать свое право на долю в имуществе и факт несения расходов. Без официального документа о собственности на дом (свидетельства или выписки из ЕГРН) налоговая инспекция, скорее всего, откажет ему в вычете. Однако, если он через суд добьется признания за ним доли, то сможет претендовать.

2. Ваше право на налоговый вычет и возможность его получения, если супруг тоже получит:

•   Ваше право: Вы, как собственник (или один из собственников) дома, безусловно, имеете право на имущественный налоговый вычет.
•   Законодательство, применимое к вашей ситуации: Поскольку земельный участок был приобретен, и строительство началось в браке, к вам применяются правила для супругов, даже если регистрация дома происходит после развода.
    *   Важно: Дата начала строительства/приобретения участка. Если участок был приобретен и строительство началось до 1 января 2014 года, то лимит вычета (2 000 000 рублей на покупку/строительство) предоставлялся на объект недвижимости, и супруги должны были договориться о его распределении. Если соглашения не было, то по умолчанию он делился 50/50.
    *   Если участок был приобретен и строительство началось после 1 января 2014 года, то каждый из супругов имеет право на вычет в размере до 2 000 000 рублей независимо друг от друга (т.е. каждый может получить до 260 000 рублей, если есть доход, облагаемый 13% НДФЛ).
•   Если супруг получит вычет:
    *   Если применимы правила до 2014 года: Если он каким-то образом получит свою долю вычета (например, 50%), то вы сможете получить свою долю (оставшиеся 50%).
    *   Если применимы правила после 2014 года: Каждый из вас имеет право на свой лимит вычета (до 2 000 000 рублей). То есть, если он получит вычет, это не помешает вам получить свой вычет в полном объеме (в пределах 2 000 000 рублей), поскольку лимит теперь привязан к налогоплательщику, а не к объекту.

Рекомендации:

1.  Проверьте, был ли официальный раздел имущества. Если да, и по нему бывший супруг не имеет доли в этом имуществе, то он не сможет претендовать на вычет. Это самый чистый вариант для вас.
2.  Соберите все документы: Договор купли-продажи земельного участка, все чеки, квитанции, договоры подряда, акты выполненных работ, подтверждающие расходы на строительство дома.
3.  Определите дату начала применения правил: Уточните, когда был приобретен земельный участок и когда началось строительство. Это определит, по каким правилам будет рассчитываться вычет (до или после 2014 года).
4. После регистрации дома в 2025 году, подайте документы на вычет. В вашей ситуации, поскольку дом регистрируется на вас и детей, вы будете основным заявителем. Если бывший супруг попытается подать на вычет, налоговая, скорее всего, потребует от него доказательства его права собственности на долю в доме.

5. Убедитесь, что у вас есть облагаемый НДФЛ доход (зарплата или иные доходы от аренды имущества, например). Именно НДФЛ вы и будете возвращать. Если таких доходов у вас не было — то пока вычет вы заявить не можете. Вы сможете его заявить в любой время в будущем, как только у вас появится официальный доход.

Буду рада узнать, если мой ответ оказался вам полезен. Поставьте, пожалуйста, + под ответом. 

Если у вас еще остались вопросы — пишите мне, пожалуйста, в Чат.

С уважением,

Ольга Георгиевна