Можно ли ИП открыть зарубежный счёт для оплаты товаров нерезидентам и что учитывать?

     Добрый день.

    Да, это законно. При этом в соответствии со ст. 12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле Вы должны будете уведомить ФНС об открытии счета не позднее месяца с момента открытия именно как ИП( если будете использовать счет о котором уведомляли ранее как о счете физ.лица необходимо подать уведомление в ФНС в произвольной форме о том, что с такого то момента начинаете использовать счет в рамках деятельности ИП)

    Отличие от счета физ.лица будет состоять в необходимости подачи ежеквартальных отчетов ОДС вне зависимости от сумм проходящих по счету и срока пребывания ИП за пределами РФ. Так же.в отличии от отчетов ОДС физ.лиц к отчетам ОДС ИП необходимо прикладывать в обязательном порядке банковскую выписку по счету за отчетный квартал  с переводом на русский язык( достаточно сделать самостоятельный перевод). 

    Отдельный момент для ИП — необходимость при совершении операций по зарубежному  счету соблюдение требований Инструкции БР 181-И в части валютного контроля https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282089/

а так же требований ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле.

    Ну и ответственность за нарушение валютного законодательства по ст. 15.25 КоАП www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/4adb77015309c711961ab12777e722a3b004b694/ ИП будет нести не как физ.лицо, а как должностное лицо.

      Все остальные  моменты, а деталей на самом деле масса,  могут быть разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте, Serg!

Открытие и использование счета в зарубежном банке для оплаты товаров нерезидентам для Индивидуального Предпринимателя (ИП) является законным, но связано с соблюдением строгих правил валютного контроля и налогового законодательства.

Разберем ваш вопрос по пунктам.

1. Законность операции

Да, это законно. Право ИП на открытие счетов в банках за пределами территории Российской Федерации установлено напрямую в федеральном законе.

Нормативный акт:

· Часть 2 Статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» прямо гласит: «Резиденты  вправе открывать без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации...».

2. Уведомление налоговой инспекции (ФНС России)

Вы абсолютно правы, что уведомление является обязательной процедурой. Это требование налогового, а не валютного законодательства.

Нормативный акт:

· Статья12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ обязывает налогоплательщиков сообщать о наличии счетов в иностранных банках.
· уточняет, что для резидента — юридического лица сообщать в налоговый орган по месту его нахождения либо налоговый орган по месту его учета в качестве крупнейшего налогоплательщика; об открытии (закрытии) счетов в банках, расположенных за пределами территории РФ.

Сроки и порядок уведомления:

· Срок: Уведомить ФНС необходимо в срок не позднее одного месяца со дня открытия счета (10.12.2003 № 173-ФЗ).
· Форма: Уведомление подается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-14/509@. Подать его можно лично, через представителя, по почте заказным письмом или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Что указывать в уведомлении:
Вы верно указали цель:«для ведения деятельности ИП». Это корректная и наиболее частая формулировка для предпринимателей.

---

3. Подводные камни и что стоит учитывать (Ключевые риски)

Это самый важный раздел. Нарушения здесь ведут к крупным штрафам.

Риск 1: Нарушение сроков и порядка уведомления ФНС

· Штраф за неподачу уведомления или нарушение срока: От 1000 до 1500 рублей (Статья 15.25 КоАП РФ, часть 6.1).
· Штраф за предоставление недостоверных сведений: От 2000 до 3000 рублей (там же).

Что делать: Подать уведомление в течение месяца установленной форме. Хранить подтверждение подачи (корешок, опись вложения при почтовой отправке, скриншот из ЛК налогоплательщика).

Риск 2: Нарушение правил валютного контроля (самый серьезный риск)

Это касается не открытия счета, а операций по нему.

· Зачисление средств: Вы не можете зачислять на этот счет средства от других резидентов (например, от российских клиентов), а также от нерезидентов по контрактам, не связанным с вашей внешнеэкономической деятельностью.
· Сроки зачисления выручки (требование репатриации): Распространенное заблуждение, что это требование отменили. Это не так. По-прежнему действует правило: если вы ввезли товар в РФ по контракту с нерезидентом, то выручка от его продажи должна быть зачислена на ваш счет в уполномоченном российском банке. Не на зарубежный счет. Зачисление выручки от резидентов прямо на зарубежный счет является нарушением.

Нормативный акт:

· Часть 4 Статьи 12 Федерального закона № 173-ФЗ: «Резиденты обязаны обеспечить зачисление на свои банковские счета в уполномоченных банках… иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров… от нерезидентов за переданные нерезидентам товары… ввезенные на территорию Российской Федерации».

Проще говоря: Вы можете использовать зарубежный счет для оплаты товаров нерезидентам. Но если вы потом этот товар ввозите в Россию и продаете здесь, то полученную выручку вы не можете принять на зарубежный счет — она должна идти на ваш рублевый или валютный счет в российском банке.

Риск 3: Отчетность о движении средств по счету

· Вы обязаны ежегодно представлять в налоговую орган по месту жительства отчет о движении средств по зарубежному счету.
· Срок: Не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.
· Форма: Утверждена тем же Приказом ФНС № ММВ-7-14/509@.

Нормативный акт:

· Пункт 4 Статьи 12 НК РФ.

Штраф за неподачу отчета или нарушение срока: От 2000 до 5000 рублей (Статья 15.25 КоАП РФ, часть 6.2).

Риск 4: Банковские комиссии и сложности

· «Нерезидентский» статус: Как владелец счета из России, вы можете столкнуться с более высокими комиссиями, более тщательной проверкой (комплаенс) со стороны зарубежного банка, а некоторые банки могут и вовсе отказать в открытии счета гражданам РФ/ИП из-за санкционных рисков.
· Валютные риски: При конвертации валют могут возникнуть дополнительные расходы.
· Налогообложение: Все доходы, полученные на этот счет (например, проценты), являются доходом ИП и должны быть учтены при расчете налогооблагаемой базы (УСН, НПД и т.д.).

Краткий чек-лист для вас:

1. Откройте счет в выбранном зарубежном банке.
2. В течение 1 месяца подайте в свою ИФНС Уведомление об открытии счета по установленной форме.
3. Используйте счет строго по целям: только для расчетов с нерезидентами по вашей предпринимательской деятельности. Не принимайте на него платежи от резидентов.
4. Помните о репатриации: Выручку от товаров, ввезенных в РФ, получайте на счет в российском банке.
5. До 1 июня каждого года подавайте в ФНС Отчет о движении средств по этому счету за предыдущий год.
6. Ведите учет всех операций по счету для целей налоговой отчетности и для заполнения годового отчета.

Вывод: Дело это абсолютно законное, но требует высокой исполнительской дисциплины и понимания правил валютного контроля. Главные риски — это не техническое открытие счета, а последующая работа с ним и соблюдение отчетности перед ФНС.

Здравствуйте.

Ничего противозаконного в данном решении нет, ИП вполне может открыть счет в зарубежном банке с учетом законодательства места открытия счета.

Да, действительно, в целях соблюдения положений ст. 12 Закона о валютном регулировании и валютном контроле, ИП обязательно необходимо в течение месяца с момента открытия счета направить соответствующее уведомление в налоговый орган. 

Учитывая, что данный счет будет использоваться в предпринимательских целях основным обстоятельством, которое надо учитывать — усиленный контроль за движением средств по счету. Освобождение от обязанности представлять отчет о движении денежных средств, предусмотренное абз. 4 ч. 7 ст. 12 Закона N 173-ФЗ, на ИП не распространяется, поскольку индивидуальные предприниматели обязаны представлять указанные отчеты ежеквартально.

ИП в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, представляет в налоговый орган отчет и документы (выписки или иные документы, выданные банком или иной организацией финансового рынка, иностранным поставщиком платежных услуг в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк, иная организация финансового рынка, иностранный поставщик платежных услуг), подтверждающие сведения, указанные в отчете, по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

Если отчет будет заполнен неправильно или не полностью, ненадлежащим образом будут оформлены подтверждающие документы или не представлены, то инспекция письменно уведомит ИП о необходимости внести исправления. Уведомление могут выдать лично, направить по почте или в электронной форме по ТКС. Срок представления документов в налоговый орган — 10 рабочих дней со дня получения уведомления инспекции.

Отдельно стоит отметить необходимость соблюдения валютного законодательства. При списании иностранной валюты или валюты РФ в пользу нерезидента со счета ИП, открытого за рубежом, ИП должен осуществить постановку на учет контракта не позднее 30 рабочих дней после месяца, в котором была осуществлена указанная операция (пп. 5.7.3 п. 5.7 Инструкции Банка России N 181-И).

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.