Какие для меня в дальнейшем последствия и что я теряю или нет по налогам?

Здравствуйте Валентина! 

Основные риски при предложенной схеме покупки помещения:

Налоговая проверка.

Если часть суммы пройдет мимо официальной сделки, это может вызвать вопросы у налоговой, так как помещение приобретается для бизнеса.

Учет расходов.

При УСН «доходы минус расходы» вы сможете учесть в расходах только официально подтвержденную часть — 2 млн рублей. Остальная сумма в 1.5 млн по расписке не будет принята к учету.

Регистрация сделки.

В договоре будет указана только кадастровая стоимость 2 млн, что создаст расхождения с реальной ценой покупки.

Последствия для налогообложения:

Налог на имущество.

При использовании помещения в предпринимательской деятельности вы освобождены от налога на имущество (при подаче соответствующего заявления в ИФНС).

УСН.

На системе «доходы минус расходы» вы сможете списывать затраты на покупку помещения равными частями после ввода в эксплуатацию, но только официально оплаченную сумму.

Патент.

При работе на патенте само помещение не влияет на стоимость патента, но его использование должно соответствовать виду деятельности, указанному в патенте.

Рекомендации:

1. Провести всю сделку официально, чтобы:

    — Избежать претензий налоговой

    — Получить возможность учесть все расходы при УСН

    — Иметь полное документальное подтверждение затрат

2. Если продавец настаивает на такой схеме, стоит:

    — Тщательно проверить его репутацию

    — Оформить расписку правильно с указанием всех реквизитов

   Сохранить все доказательства передачи денег

См

ГК РФ 

Здравствуйте Валентина! Давайте разберем вашу ситуацию с покупкой нежилого помещения.

Вы планируете приобрести нежилое помещение для торговли, при этом продавец предлагает оформить сделку следующим образом: 2 млн рублей по кадастровой стоимости, а оставшиеся 1,5 млн рублей – по расписке. Вы являетесь ИП на патенте и УСН «доходы».

Налоговые последствия для вас:

1. Поскольку вы применяете УСН, вы освобождаетесь от уплаты налога на имущество организаций, за исключением случаев, когда налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объекта.
К таким объектам относятся, в частности, торговые центры (комплексы) и помещения в них, а также нежилые помещения, которые по документам или фактически используются для размещения торговых объектов (п. 2 ст. 346.11, п. 1 ст. 378.2 Налогового кодекса РФ).
Если ваше приобретаемое помещение подпадает под эти критерии, то налоговая база будет определяться по его кадастровой стоимости. В вашем случае, если кадастровая стоимость помещения составляет 2 млн рублей, то именно с этой суммы (или с ее части, в зависимости от регионального законодательства) будет рассчитываться налог на имущество.
Если же помещение не относится к указанным в ст. 378.2 НК РФ, то налог на имущество будет рассчитываться по среднегодовой стоимости (ст. 375 НК РФ).

2.При применении УСН «доходы» вы уплачиваете налог с общей суммы полученных доходов.
Важно: Если вы планируете использовать приобретенное помещение в своей предпринимательской деятельности (торговля), то доходы от его продажи будут учитываться в составе доходов при расчете налога по УСН.
В вашем случае, если вы продадите помещение, то доход от продажи будет облагаться по ставке УСН (6% или патентная ставка, если деятельность будет подпадать под патент).
3.Риск, связанный с распиской: Оформление части сделки по расписке может вызвать вопросы у налоговых органов. Налоговая база при УСН определяется исходя из фактически полученных доходов (п. 2 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Если налоговые органы посчитают, что реальная стоимость сделки выше указанной в договоре и расписке, они могут доначислить налоги. Однако, согласно п. 1 ст. 105.3 НК РФ, цены, применяемые в сделках между лицами, не признаваемыми взаимозависимыми, признаются рыночными. Если сделка не является контролируемой, налоговые органы не вправе оспаривать цену, указанную сторонами, если она не искажает факт хозяйственной жизни (п. 1 ст. 54.1 НК РФ).

Что вы теряете или нет по налогам:

Потенциально вы можете потерять: Если помещение подпадает под критерии ст. 378.2 НК РФ, вы будете уплачивать налог на имущество, исходя из его кадастровой стоимости.
Если налоговые органы посчитают, что цена в расписке занижена, они могут доначислить налог на разницу между фактической стоимостью и ценой, указанной в документах.
Вы не теряете: Применение УСН «доходы» означает, что вы платите налог с общей суммы поступлений. Расходы на приобретение недвижимости, как правило, не уменьшают налоговую базу при УСН «доходы», но могут быть учтены при УСН «доходы минус расходы» (если бы вы применяли этот режим).

Надеюсь мой ответ был для вас полезен благодарю за обратную связь в отзыве.