Вопросы: 1 корректно ли составлен договор?

Здравствуйте, Дарья!

Вы не прикрепили договор.
Кроме того, анализ договора и рекомендации по нему возможны в рамках платной консультации

Заключить договор ГПХ с самозанятой, которая будет вести уроки, совершенно нормально и законно — это типичная история, оформляемая как договор возмездного оказания услуг (глава 39 ГК РФ, статьи 779–783). Главное, чтобы всё выглядело как гражданско-правовые отношения, а не как трудовые. Если исполнитель фактически работает по графику, подчиняется внутреннему распорядку, получает «оклад» или премии и имеет «должностные обязанности», то есть большой риск, что суд или инспекция переквалифицирует договор в трудовой (ст. 19.1 ТК РФ, Пленум ВС РФ № 15 от 29.05.2018). Тогда у заказчика начнутся неприятности: доначислят НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы, а налог, который самозанятая платила как НПД, автоматически не зачтётся — Верховный суд прямо говорил, что без волеизъявления самого самозанятого зачет невозможен.

Отдельно нужно помнить: если вы хотите заключить договор с человеком, который сейчас у вас работает или работал по трудовому договору меньше двух лет назад, — так делать нельзя. Закон № 422-ФЗ (п. 8 ч. 2 ст. 6) запрещает признавать такие выплаты объектом налога на профессиональный доход.

Чтобы договор был «чистым» и безопасным, нужно грамотно прописать предмет и логику взаимодействия. Формулируйте предмет как услуги, а не работу: «проведение онлайн-занятий, проверка заданий, подготовка методических материалов» — это деятельность, а не исполнение «должностных функций» (ст. 779 ГК РФ). Очень важно подчеркнуть самостоятельность исполнителя: он сам решает, когда и как работает, не подчиняется правилам внутреннего распорядка, у него нет табеля или рабочего места, а вы оцениваете не процесс, а результат — качество, сроки, выполненные модули, показатели успеваемости. Это главный «щит» от переквалификации.

Оплата тоже должна выглядеть как гражданская: не «ежемесячный оклад», а вознаграждение за конкретные услуги — например, за количество проведённых уроков, за выполненный модуль, за достигнутые KPI. Тогда структура вознаграждения не будет напоминать зарплату. Приёмка работ оформляется актом — но можно сделать всё электронно: исполнитель направляет акт, и если заказчик не высылает мотивированные возражения в течение, скажем, пяти дней, услуги считаются принятыми (статьи 434 и 438 ГК РФ позволяют такую схему при прямом согласовании).

Отдельно стоит включить обязательную «НПД-клаузу». Самозанятая должна подтверждать, что применяет спецрежим НПД на дату оплаты, и обязана передавать чек через приложение «Мой налог» по каждому платежу. Без чека платить нельзя: чек — ваш основной первичный документ и защита от претензий налоговой. Проверять статус исполнителя нужно на сайте ФНС перед каждой оплатой — сохранить скрин или справку не помешает. Если же самозанятая потеряет статус или превысит лимит 2,4 млн в год, тогда придётся платить как с обычного физлица, с НДФЛ и взносами.

Если в процессе работы самозанятая будет иметь доступ к персональным данным учеников, добавьте поручение на обработку ПДн по 152-ФЗ: какие данные, для чего, как защищаются, кому не передаются и что уничтожаются по завершении услуг. Это обязательное требование при любых онлайн-курсах. Не забудьте и про интеллектуальные права — материалы, презентации, конспекты, которые она создаёт, должны по договору переходить вам либо по отчуждению, либо по неисключительной лицензии, чтобы потом не спорить, кто владелец контента.

А вот фразы вроде «рабочее время», «оклад», «отпуск», «больничный», «штрафы» или «внутренние регламенты работодателя» лучше вообще не употреблять — суды сразу читают это как признаки трудовых отношений.

Теперь о форме. Бумажный договор с «мокрыми» подписями совсем не обязателен — можно всё оформить онлайн. Гражданский кодекс (ст. 160 и 434) разрешает электронную форму: достаточно, чтобы стороны обменялись электронными документами или подписали один электронный экземпляр.

Чем подписывать? У заказчика обычно есть квалифицированная электронная подпись (КЭП) — отлично, ею можно подписать. Самозанятой КЭП не нужна, достаточно простой электронной подписи (ПЭП) — код по SMS, вход в личный кабинет, галочка согласия, письмо с согласованного адреса. Это абсолютно законно, если в договоре прописаны правила работы с ПЭП (статьи 5, 6 и 9 Закона № 63-ФЗ «Об электронной подписи»). Можно также использовать усиленную неквалифицированную подпись (УНЭП), которую предоставляют многие онлайн-сервисы. Главное, чтобы в договоре или приложении было соглашение об электронном документообороте, где зафиксировано, что документы, подписанные ПЭП или УНЭП, имеют ту же силу, что и бумажные.

Таким образом, оптимальная схема: вы подписываете договор КЭП, самозанятая — ПЭП (через SMS или e-mail) или УНЭП. В договоре нужно добавить короткое соглашение об ЭДО и правила использования электронной подписи — тогда и сам договор, и акты будут иметь полную юридическую силу (ГК РФ ст. 160, 434; Закон № 63-ФЗ ст. 5, 6, 9).

Теперь про акт и чек. Хотя чек «Мой налог» обязателен всегда, акт приёмки лучше не убирать совсем. На практике чек подтверждает оплату, а акт — факт оказания услуг. Вместе они образуют надёжный комплект документов на случай налоговой проверки. Закон № 54-ФЗ освобождает самозанятых от кассовой техники, но чек всё равно должен быть, а Федеральная налоговая служба разрешает направлять его в электронном виде.

И наконец, короткий практический совет. Проверяйте статус самозанятой перед каждой оплатой через сервис ФНС (npd.nalog.ru), сохраняйте доказательства, не платите без чека, не прописывайте трудовых терминов, обязательно добавьте условия об ЭДО, о персональных данных и передаче прав на материалы. И, конечно, убедитесь, что исполнитель не ваш бывший сотрудник последних двух лет.

Если в договоре есть эти семь блоков — предмет, самостоятельность, порядок оплаты, акты, НПД-клаузу, ПДн, IP-права — и нет трудовых формулировок, он будет юридически корректным. А подписывать его вполне можно онлайн: вы КЭП, самозанятая ПЭП, плюс чек «Мой налог» по каждому платежу — и у вас будет чистая, безопасная схема работы без риска переквалификации и с полным соблюдением всех норм (ГК РФ ст. 779–783, 160, 434, 438; ТК РФ ст. 19.1; 63-ФЗ ст. 5, 6, 9; 422-ФЗ ст. 6; 152-ФЗ; 402-ФЗ; 54-ФЗ).
 
 

Здравствуйте, Дарья!

Обратите внимание, что заключая договор с самозанятым педагогом, Вы становитесь индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность «с привлечением педагогических работников», то есть Вам потребуется лицензия на образовательную деятельность.

То что, самозанятый, оказывающий услуги по ГПХ

не штатный сотрудник.

 значения не имеет. 

Если Вам помог мой ответ, Вы можете отблагодарить меня небольшой суммой через мой профиль по ссылке.

Дополнительные вопросы Вы можете задать мне в рамках индивидуальной платной консультации в чате (стоимость и время консультации согласовываются там же).