Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Я участвую в торгах по покупке и аренде имущества: - Муниципальные торги - Торги по банкротству - Торги по
Я участвую в торгах по покупке и аренде имущества:
- Муниципальные торги
- Торги по банкротству
- Торги по арестованного имущества
- Торги по федерального имущества
Вопрос по НДС:
В каких видах торгов и в каком статусе (физ лицо, ИП и ООО) по продаже или по аренде имущества - я плачу и где не плачу НДС?
Здравствуйте Светлана. Давайте разбираться по вашему вопросу. Оплата НДС по сделка, связанным с покупкой и арендой имущества на указанных в вашем вопросе торгах зависит от вида торгов, статуса участника (физлицо, ИП, ООО) и характера сделки (продажа или аренда).
1. Муниципальные торги, торги арестованного имущества, торги федерального имущества:
Покупка имущества:
Если вы покупаете имущество как физическое лицо (не ИП) Вы не являетесь плательщиком НДС. В этом случае НДС, если он предусмотрен, уплачивается непосредственно продавцом (органом власти или уполномоченным лицом). Вы оплачиваете стоимость имущества, которая может включать НДС, но сам НДС вы не исчисляете и не уплачиваете. (См. п. 3 ст. 161 НК РФ, письма Минфина России от 01.09.2021 № 03-07-14/70488, от 30.10.2020 № 03-07-14/94595).
Если вы покупаете имущество как ИП или как юридическое лицо (ООО) Вы признаетесь налоговым агентом по НДС. Обязанность по исчислению и уплате НДС возлагается на вас как на покупателя. Налоговая база определяется как сумма дохода от реализации имущества с учетом налога. (См. п. 3 ст. 161 НК РФ, п. 4 ст. 164 НК РФ, Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33).
Аренда имущества:
Если вы арендуете имущество как физическое лицо (не ИП) Вы не являетесь плательщиком НДС. Арендодатель (орган власти) выступает в качестве налогоплательщика и исчисляет НДС с арендной платы.
Если вы арендуете имущество как ИП или как юридическое лицо (ООО): Вы признаетесь налоговым агентом по НДС. Обязанность по исчислению и уплате НДС с арендной платы возлагается на вас. Вы исчисляете НДС и уплачиваете его в бюджет. (См. п. 3 ст. 161 НК РФ).
2. Торги по банкротству:
Покупка имущества.
Если вы покупаете имущество как физическое лицо (не ИП) вы не являетесь плательщиком НДС. Продавец (конкурсный управляющий) обязан исчислить и уплатить НДС, если реализуемое имущество подлежит налогообложению.
Если вы покупаете имущество как ИП или юридическое лицо (ООО) необходимо смотреть подлежит ли имущество должника налогообложению НДС Если имущество должника подлежит налогообложению НДС, то при его реализации вами (после покупки на торгах) вы будете являться плательщиком НДС. Если же имущество было приобретено у должника, который реализовывал его без НДС (например, в рамках процедуры банкротства), то при последующей продаже вами НДС будет начисляться в общем порядке. (См. пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 2 ст. 146 НК РФ, Письма ФНС России от 12.10.2021 № СД-4-3/14460@, Минфина России от 23.04.2021 № 03-07-11/31157).
Аренда имущества: В случае аренды имущества должника, как правило, арендная плата облагается НДС, если иное не предусмотрено законодательством. Обязанность по исчислению и уплате НДС возлагается на арендодателя (конкурсного управляющего).
Особо обращаю внимание: Если вы приобрели имущество как физическое лицо, а затем продаете его как ИП, имея статус ИП, и это имущество не было задействовано физическим лицом в предпринимательской деятельности, то доход от продажи может облагаться НДФЛ (13%) как доход физического лица, а не налогом по УСН. Однако, если оплата поступает на расчетный счет ИП, налоговые органы могут рассматривать это как доход от предпринимательской деятельности, подлежащий налогообложению по УСН. (См. Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 01.06.2022 № Ф04-2172/2022).