Добрый день.Подскажите,пожалуйста,по ситуации: Фирма А предоставила беспроцентный займ фирме Б, та в свою очередь фирме В тоже предоставила беспроцентный займ.Сейчас фирма А хочет выкупить часть нежилого помещения у фирмы В. Вопрос- можно ли оплату за нежилое помещение оформить договором цессии? И надо ли платить налог 6% (УСН)- все фирмы находятся на УСН(доход). Спасибо.
Добрый день, Лариса Владимировна!
По вашему вопросу о возможности оформления оплаты за нежилое помещение договором цессии и налоговых последствиях при УСН:
1. Возможность оформления договора цессии:
Да, оплату за нежилое помещение можно оформить договором цессии (уступки права требования). Согласно ст. 382-390 ГК РФ, право требования возврата займа может быть передано другому лицу путем заключения договора цессии.
В вашем случае схема будет следующей:
— Фирма А уступает фирме В право требования долга с фирмы Б
— В качестве оплаты за эту уступку фирма В передает фирме А нежилое помещение
Такая сделка представляет собой договор мены (ст. 567 ГК РФ), где обмениваются право требования и недвижимое имущество.
2. Налогообложение при УСН (доходы 6%):
При УСН с объектом налогообложения «доходы» налоговые последствия будут следующими:
Для фирмы А:
— Стоимость полученного нежилого помещения признается доходом (п. 1 ст. 346.15 НК РФ)
— С этой суммы нужно заплатить налог 6%
— Если стоимость помещения превышает сумму уступаемого права требования, разница также облагается налогом
Для фирмы В:
— Стоимость полученного права требования признается доходом
— С этой суммы нужно заплатить налог 6%
— Если стоимость права требования превышает стоимость передаваемого помещения, разница также облагается налогом
Важные моменты:
1. Сделка должна быть экономически обоснованной и не направленной на получение необоснованной налоговой выгоды (ст. 54.1 НК РФ)
2. Стоимость имущества и права требования должна быть сопоставимой рыночной
3. Необходимо правильно оформить все документы: договор цессии, акт приема-передачи права требования, договор купли-продажи помещения
Рекомендую также учесть, что передача недвижимого имущества требует государственной регистрации перехода права собственности в Росреестре.
Удачи в делах!
Добрый день!
Для решения вашей ситуации важно учитывать несколько аспектов:
Возможность оформления оплаты договором цессии:
Договор цессии (уступки права требования) предполагает передачу права требовать исполнения обязательства (например, возврата долга) от одного лица (цедента) другому (цессионарию).
В вашем случае фирма А хочет приобрести нежилое помещение у фирмы В. Оформление оплаты за недвижимость договором цессии возможно, только если у фирмы В есть дебиторская задолженность, право требования по которой может быть передано фирме А в счёт оплаты помещения.
Если же речь идёт просто об оплате стоимости помещения, то договор цессии не подходит для оформления данной сделки. Для приобретения нежилого помещения следует заключать договор купли-продажи.
Налоговые последствия при УСН (доход):
При УСН с объектом налогообложения «доходы» налоговая база определяется как сумма всех доходов, и налог уплачивается по ставке 6 %.
Доходом признаётся выручка от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, то есть при продаже нежилого помещения фирма В должна будет включить полученную сумму в базу для расчёта налога.
Фирма А при покупке помещения расходов в целях УСН не получит, так как при УСН «доходы» учёт расходов не предусмотрен.
Важно!
Данная информация носит общий характер и не заменяет профессиональную консультацию.
Для оформления сделок и получения разъяснений по налоговым вопросам рекомендуется обратиться к квалифицированным юристам и бухгалтерам, которые учтут все нюансы конкретной ситуации и действующего законодательства.
Также можно направить запрос в ИФНС для получения официальных разъяснений.
Надеюсь, это поможет разобраться в вашем вопросе. Если у вас есть дополнительные вопросы, буду рада помочь.
