Письмо почтой из фнс с требованием явиться о непредоставлении отчета о движении денежный средств по счету

Здравствуйте.

По общему правилу физические лица представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (ч. 7 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).

При этом действительно, если счет был открыт в стране ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан) или в государстве, которое автоматически обменивается финансовой информацией с Россией, а сумма зачислений за год не превысила 600 000 рублей (или эквивалент в валюте), как и остаток на счете на конец года также не превышает эту сумму, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет не осуществлялось, подавать отчет о движении денежных средств Вы не должны. 

То есть если все у Вас соответствует вышеуказанным исключениям, то наиболее вероятно, что Вы придете, дадите свои пояснения и на этом вопрос будет закрыт. До этого Вы можете сделать звонок исполнителю по указанному в Письме телефону с тем, чтобы уточнить, во-первых, причины столь позднего направления данного письма, а также оснований для составления протокола притом, что таких оснований нет, Вы ничего не нарушили.

Собственно и времени прошло уже больше месяца, а никакого протокола или требования в Ваш адрес направлено не было. Что тоже вызывает вопросы. Хотя телефон указан верно — Инспекции Федеральной налоговой службы России № 31 по г. Москве.

    Добрый день.

   В данном случае Вам необходимо просто представить в ФНС выписку по счету за указанный год и пояснить что Вы освобождены от подачи отчета ОДС за 2023г. по ст.12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле.

  Такую позицию ФНС стало занимать еще с 2022г. 

  Если не представить ФНС займет позицию о том, что Вы были  обязаны предоставить отчет ОДС и не сделали это, с привлечением к ответственности по ст.15.25 КоАП п. 6

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей

    При этом, если ранее не привлекались к административной ответственности в соответствии с Письмом  Федеральной налоговой службы от 14 июля 2023 г. № Д-5-17/39@

3. За впервые совершенное административное правонарушение, предусмотренное частями 1.1, 2, 2.1, 5.2,6, 6.2, 6.3, 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ, административное наказание в виде штрафа подлежит замене на предупреждение (статья 4.1.1 КоАП РФ).

     Все остальные  моменты,   могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

     С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте, Олег.

На данный момент дата явки для составления протокола об административном правонарушении (17.10.25 г) истекла.

В соответствии с ч.4.1 ст.28 КоАП РФ при неявке привлекаемого к ответственности может быть составлен протокол об АП при наличии сведений о надлежащем извещении привлекаемого о составлении, и в этом случае протокол  направляется ему в течение 3 дней со дня его составления.

Надлежащее извещение подразумевает направление такого извещения одним из способов, поименованных в ч.1 ст.25.15 КоАП РФ. В Вашей ситуации не соблюден ни один из них.

Ввиду указанного, предположу, что  протокол не составлялся. А направление уведомления о явке для составления носит  провоцирующий владельца иностранного счета характер для инициирования им каких-либо действий. (По аналогии, например, с направлением извещений о необходимости декларирования доходов от продажи в ситуациях, когда они освобождены от каких-либо вообще налоговых обязанностей).

Вместе с тем, игнорировать полученное уведомление я бы не рекомендовал. Имеет смысл связаться с инициатором  (номер телефона имеется в уведомлении с указанием добавочного номера исполнителя), выяснил — что ему нужно, учитывая положения абз.4 п.7 ст.12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле применительно к Вашим обстоятельствам:

— счет открыт в банке на территории гос-ва -участника ЕАЭС;

— соблюдены ли, согласно движению по счету лимиты, до достижения которых отчет о движении не предоставляется;

— находились ли Вы за пределами РФ в период с 01.01.2023 по 31.12.2023 г суммарно 183 дня и более.

С уважением