Как будет исчислен налог на доходы?

Здравствуйте.

Налог за 2025 год Вы платите по УСН по ставке 15% (или региональной сниженной) с разницы между доходами и расходами. 

С 01.01.2026 года деятельность, переведенная на ПСН выводится из под УСН. Период действия ПСН получается до 30.06.2026. Этот период Вы просто покупаете Патент на 6 месяцев, оплачиваете его стоимость согласно установленным срокам и никакой дополнительный налог на доходы от этой деятельности платить не нужно. 

После перехода на АУСН налог будет исчисляться в размере 8% с фактически полученных доходов от Вашей деятельности, начиная с 01.07.2026 года. 

Налоговая инспекция будет ежемесячно рассчитывать налог на основе данных, поступающих от банка через ККТ, который необходимо уплачивать также ежемесячно. 

Здравствуйте, Ирина.

В середине календарного года перейти на применение АУСН в Вашем случае будет невозможно -см. п.2 ст.2 и п.1, п.1.1, п.2 ст.4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Автоматизированная упрощенная система налогообложения“. Переход возможен либо с начала следующего года, либо с НПД, либо вновь созданным ИП в течение 30 дней со дня постановки на учет в качестве ИП. 

По окончанию срока действия патента Вы должны будете применять тот режим налогооблажения, о котором заявляли при регистрации, т.е. по смыслу сказанного Вами, это УСН с объектом налогооблажения „доходы, уменьшенные на величину расходов“, либо получать новый патент. 

Либо, если ни то ни другое Вас не устраивает, подбирать режим налогооблажения применительно к имеющимся у Вас обстоятельствам.

Все остальные моменты могут быть рассмотрены индивидуально в чате.

С уважением

Здравствуйте.

Учет доходов и расходов: Ведите раздельный учет доходов и расходов по видам деятельности (патент, УСН до патента, АУСН).
Переход с УСН на АУСН: Уведомление о переходе подается в налоговый орган.
Совмещение режимов: Важно понимать, какие доходы относятся к патентной деятельности, а какие к УСН (до перехода на АУСН).
 Рекомендую проконсультироваться с бухгалтером, чтобы правильно организовать учет и избежать ошибок при расчете налогов. Особенно важен переходный период с УСН на патент и затем на АУСН.
Если вы переходите на АУСН с 01.01.2026, важно подать уведомление в налоговый орган в установленный срок (до 31 декабря 2025 года).
 Статьи НК РФ:

 Глава 26.2 НК РФ — Упрощенная система налогообложения
Глава 26.5 НК РФ — Автоматизированная упрощенная система налогообложения
Статья 346.43 НК РФ — Патентная система налогообложения
 Таким образом, налог на доходы будет исчисляться отдельно по каждому налоговому режиму (УСН, ПСН, АУСН) в соответствующие периоды времени. Важно вести раздельный учет и соблюдать сроки подачи уведомлений и уплаты платежей.

Здравствуйте!

ИП зарегистрирован в конце 2025г на УСН доходы-расходы. В 2026г планирует взять патент на 6 месяцев с 01.01.2026г, розничная торговля.

это возможно, НК не запрещает совмещать УСН и ПСН.

По окончании срока действия патента планирует перейти на АУСН.

прямой переход с ПСН на АУСН в середине года невозможен.

однако, на мой взгляд, перейти Вы сможете на АУСН, но делать это надо не во время применения ПСН, а с УСН, на который вернетесь по окончанию срока патента (п.1.1 ст.4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Автоматизированная упрощенная система налогообложения“).

1.1. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения,… вправе перейти на специальный налоговый режим со следующего календарного месяца, уведомив налоговый орган о переходе на специальный налоговый режим и об отказе от применения упрощенной системы налогообложения… не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого они переходят на специальный налоговый режим.....

т.е. например,

с 1 января по 30 июня — ПСН (совмещая с УСН),

в июле возвращаетесь на УСН «доходы-расходы» и подаете уведомление о переходе на АУСН и об отказе от применения УСН,

с августа — АУСН.

Как будет исчислен налог на доходы ?

в случае, если объектом налогообложения АУСН являются доходы, ставка — 8%, а в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов — 20% (ст.11 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Автоматизированная упрощенная система налогообложения“).