В налоговую обращались, они ссылаются на то что кадастровый номер поменялся и дом считается новым объектом

Здравствуйте.

Произошла какая то ошибка.

Изменение кадастрового номера вследствие уточнения характеристик объекта не прекращает право собственности и не обнуляет срок владения.

Смена кадастрового номера сама по себе НЕ делает объект “новым” для налогообложения.
Если в 2022 году был узаконен пристрой к существующему дому, а не создан новый дом — срок владения считается с 2012 года.
При продаже в 2024 году срок владения превышает минимальный предельный срок, поэтому НДФЛ с продажи НЕ должен начисляться (ст. 217.1 НК РФ).
Позиция налоговой «объект новый из-за смены кадастрового номера» противоречит НК РФ.

Новый объект возникает ТОЛЬКО если:

старый дом снесён,
построен новый дом,
зарегистрировано прекращение права на старый объект
и возникновение нового права.

Вашим родителям необходимо подать письменные возражения в ИФНС. Если не решится, то в суд.

Добрый день! Если сумма «недоимки» такая большая,  и письменно вы уже обращались в налоговую и получити отказ, то вам следует обжаловать отказ налоговой в суде. Что касается самого объекта, то если бы у вас было уточнение характеристик жилого дома, то кадастровый номер не изменился бы, просто увеличилась площадь в ЕГРН и для этого суд не нужен. Сейчас до 2031 года действует упрощенный порядок.  В прикрепленном файле, я увидела, что речь была о том, что сначала была квартира, а потом вы ее превратили в блок жилого дома в силу ст 16 Федерального закона от 30.12.2021 N 476-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Блок, указанный в пункте 2 части 2 статьи 49 Градостроительного кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), соответствующий признакам, указанным в пункте 40 статьи 1 Градостроительного кодекса Российской Федерации, со дня вступления в силу настоящего Федерального закона признается домом блокированной застройки независимо от того, является ли данный блок зданием или помещением в здании.

правильно я поняла? 

А так как это блок жилого дома, вам пришлось увеличение площади объекта проводить через суд, так? 

Укажите пожалуйста точную дату продажи дома и дату регистрации права проданного объект в ЕГРН.

Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ внесены изменения в п 2 ст 217.1 НК РФ в частности в нем указано следующее: 

При продаже жилых помещений или доли (долей) в них, образованных в результате раздела, перепланировки или реконструкции жилого помещения, выдела доли из жилого помещения (далее в настоящем абзаце — исходное жилое помещение), в срок нахождения в собственности налогоплательщика таких образованных жилых помещений или доли (долей) в них включается срок нахождения в собственности налогоплательщика исходного жилого помещения (доли в исходном жилом помещении). В случае образования жилого помещения в результате объединения жилых помещений срок нахождения такого образованного жилого помещения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения им в собственность последнего из объединенных жилых помещений или с даты, определяемой в соответствии с абзацем четвертым настоящего пункта.

.

Добрый день! Тут спорный момент. К доходам от продажи недвижимости полученным с 01.01.2024 применяется новая редакция п. 2.1 ст. 217 НК РФ согласно которой 

При продаже жилых помещений или доли (долей) в них, образованных в результате раздела, перепланировки или реконструкции жилого помещения, выдела доли из жилого помещения (далее в настоящем абзаце — исходное жилое помещение), в срок нахождения в собственности налогоплательщика таких образованных жилых помещений или доли (долей) в них включается срок нахождения в собственности налогоплательщика исходного жилого помещения (доли в исходном жилом помещении). В случае образования жилого помещения в результате объединения жилых помещений срок нахождения такого образованного жилого помещения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения им в собственность последнего из объединенных жилых помещений или с даты, определяемой в соответствии с абзацем четвертым настоящего пункта.

но в Вашем случае жилой дом объединили с нежилым объектом и получилось что получилось. Можно опираясь на данную норму обратится в суд конечно после того как пройдете стадию досудебного обжалования в порядке ст. 137, 138 НК РФ, но не факт что выиграете спор в итоге. А по поводу смены кадастровых номеров как основание отсчета срока владения заново это старая практика, юрист который выше написала про ошибку видимо в принципе слабо разбирается в вопросе. Как раз для этого в ст. 217.1 НК РФ были внесены изменения позволяющие включать срок владения изначальным объектом в общий срок владения при реконтсрукции зданий, разделе/объединении земельных участков.

Здравствуйте
С 01.01.2024 при продаже жилых помещений, образованных в результате перепланировки или реконструкции жилого помещения, в срок нахождения в собственности налогоплательщика таких образованных жилых помещений включается срок нахождения в собственности налогоплательщика исходного жилого помещения (абз. 7 п. 2 ст. 217.1 НК РФ). Именно в этом периоде вами и были получены доходы, следовательно, норму вправе применить к вашей ситуации.
При этом и до введения этой нормы суды также указывали, что отсутствуют основания для обложения НДФЛ доходов, полученных от продажи реконструированной квартиры, находившейся в собственности в течение предельного срока владения, поскольку проведение реконструкции не приводит к созданию нового объекта. Так, пример – кассационное определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 20.03.2025 по делу N 8а-3549/2025(88а-6255/2025) — была совершена реконструкция, по результатам которой площадь принадлежащей собственнику квартиры увеличилась с 47,4 кв. м, до 80,2 кв. м., при этом кадастровый номер квартиры был изменен.
Таким образом, при продаже физическим лицом реконструированного объекта, изначально находящейся в собственности в течение минимального предельного срока владения и более, объекта обложения НДФЛ не возникает. Именно по первичным документам в отношении вашего объекта – следует определить правовую позицию доказывания с тем, чтобы применить нормы права к вашей ситуации (реконструкция, перепланировка, жилое — нежилое и т.д.). При этом как видно из судебной практики – получение нового кадастрового номера помещения — роли не играет. Однако, как вы указываете, налоговый орган не принимает во внимание вашу позицию. Соответственно, вы вправе применить все возможные методы отстаивания вашей позиции (на текущий момент – если решение с доначислениями принято, обжалуйте в апелляционном порядке).
Рада ответить на Ваш вопрос!
С уважением, Екатерина

Здравствуйте.

В вашем случае, скорее всего, речь идет о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ) с продажи недвижимости. Чтобы оценить законность начисления налога и применимые статьи, необходимо рассмотреть несколько факторов:

  Срок владения недвижимостью:

Если дом был продан ранее минимального срока владения, установленного Налоговым кодексом РФ, то доход от продажи облагается НДФЛ по ставке 13% (или 15% для доходов, превышающих 5 млн рублей в год).
Минимальный срок владения:Для недвижимости, приобретенной до 2016 года, минимальный срок владения составляет 3 года.

Если дом был в собственности более 3 лет, налог с продажи не платится.
Для недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года, минимальный срок владения составляет 5 лет. Однако, есть исключения, когда применяется срок 3 года (например, если недвижимость получена в наследство, в дар от близкого родственника, или в результате приватизации).
 Влияние пристройки и изменения кадастрового номера:

 Пристройка, увеличившая площадь дома и узаконенная в установленном порядке, рассматривается как улучшение имущества. Сам факт узаконивания пристройки и изменения кадастрового номера не означает, что срок владения начинает исчисляться заново с 2022 года. Важен первоначальный момент приобретения права собственности на основной объект (дом в 2012 году).
 Утверждение налоговой инспекции о том, что изменение кадастрового номера делает дом «новым объектом», можно оспорить. Основанием для начисления налога должен быть факт продажи имущества, находящегося в собственности менее установленного срока. Кадастровый номер — это лишь идентификатор объекта недвижимости, а не определяющий фактор для целей налогообложения в данном случае.

 При продаже дома родители имеют право на налоговый вычет. Существует два варианта: Вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этого дома (то есть, стоимости покупки в 2012 году). Если найдутся документы, подтверждающие расходы на пристройку, их тоже можно включить в вычет.
Имущественный вычет в фиксированном размере 1 000 000 рублей. Этот вычет применяется, если нет документов, подтверждающих расходы на покупку дома, или если вычет по расходам меньше 1 000 000 рублей.
 

 Статья 220 НК РФ: «Имущественные налоговые вычеты». Регулирует порядок предоставления имущественных вычетов при продаже недвижимости.
Статья 217.1 НК РФ: «Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества». Определяет минимальные сроки владения имуществом для освобождения от НДФЛ.
Статья 214.10 НК РФ: «Особенности определения налоговой базы при продаже недвижимого имущества». Устанавливает правила расчета дохода от продажи.
 Рекомендации:

Проверьте дату приобретения дома, наличие документов, подтверждающих расходы на покупку дома и на пристройку.
 Если вы не согласны с начислением налога, подготовьте письменное возражение в налоговую инспекцию, ссылаясь на указанные выше статьи НК РФ и подчеркивая, что срок владения домом превышает минимальный, установленный для объектов, приобретенных до 2016 года. Приложите копии документов, подтверждающих дату покупки дома.
С уважением Светлана Б