Я фрилансер, работаю в сфере рекламы.Платят сейчас переводами в криптовалюте.Оформил ИП.Мне бы консультацию, хочется правильно все оформить и быть готовым к проверкам со стороны налоговой

Здравствуйте.

Начать следует с того, что оплата за товары, работы услуги криптовалютой является нарушением закона.

Данный запрет не зависит от территории, на которой осуществляется покупка (продажа) товара, оказание услуги (ч. 5 ст. 14 Закона N 259-ФЗ, письмо Банка России от 03.03.2022 N 05-35-2/1340, апелляционное определение СК по гражданским делам ВС Республики Коми от 27.06.2024 по делу N 33-4658/2024).

Поэтому уже в этой части есть проблема.

Вторая проблема — двойное налогообложение. Вы получили доход в виде  криптовалюты — Вы должны внести доход в налогооблагаемую базу и уплатить с нее налог в установленные сроки. Вы продали криптовалюту — Вы снова должны внести полученную сумму (всю) в налогооблагаемую базу и уплатить налог, соответствующей избранной Вами системе налогообложения.

Ну и третье — высокая вероятность направления Вам запроса от банка об экономической сущности операций, который банк обязан направить в соответствии со ст.ст. 6 и 7 Закона  №115-ФЗ и который может привести к блокировке счета, поскольку операции с криптой в соответствии с указаниями ЦБ РФ относятся к подозрительным операциям.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией. 

    Добрый день. 

     В Вашей ситуации важно понимание следующих моментов:

     1. В соответствии со ст.14 ФЗ О ЦФА

5.… физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев,не вправе принимать цифровую валюту в качестве встречного предоставления за передаваемые ими (им) товары, выполняемые ими (им) работы, оказываемые ими (им) услуги или иного способа, позволяющего предполагать оплату цифровой валютой товаров (работ, услуг),

При этом планируется введение ответственности за нарушение данного запрета

     2. Налоги

     С 1 января 2025 г. вступили в действие поправки в НК устанавливающие на уровне НК условия налогообложения при реализации криптовалюты. Обмен криптовалюты на фиат является ее реализацией. С указанного дохода — т.е. средств полученных  от ее продажи(отчуждения) Вы также обязаны оплатить налог. 

     Допустимые режимы для ИП и юр.лиц — ОСНО, УСН, ЕСХН. Расходы на приобретение криптовалюты  на  скажем том же УСН ( при режиме доходы уменьшаемые на расходы) и ОСН учитываются при предоставлении их  документального подтверждения.  

     При этом для ИП и юр.лиц  существует еще целый ряд нюансов при совершении сделок с криптовалютой, однако реализовывать криптовалюту применяя УСН возможно. Мы с моими клиентами проводили доход от операций с криптовалютой в рамках УСН. Претензий ФНС это не вызывало. 

     Допустимый режим для физ.лиц — НДФЛ, с возможностью снижения  налогооблагаемого дохода на сумму расходов на приобретение криптовалюты. Налоговые ставки — 13% с сумм доходов до 2.4 млн.руб. и 15% с сумм превышения — ст. 224 НК. 

     При этом доход образуется при каждом отчуждении криптовалюты -вывод в фиат, либо перевод в другой актив( по аналогии со своповскими операциями). 

     При получении оплат в криптовалюте будут двойные налоги.

     3. 115-ФЗ.

    Но основная Ваша проблем  все же  в другом. Существует позиция ЦБ по обороту криптовалюты,  выраженная еще в Информации БР от 27 января 2014 года 

Банк России предупреждает, что предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Далее было еще несколько подобных писем.

     Более того, в силу Указания БР № 5599- У от 20.10.2020 о внесении изменений в  Положение ЦБ 375-П   сделки с криптовалютой  вынесены отдельным пунктом, в качестве  операций вызывающих сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского счета

11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма
1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валют.

       Ну и те же методические рекомендации  ЦБ  16-МР от 06.09.21 г. и ряд последующих. Т.е. ЦБ однозначно против криптовалют, а банки прислушиваются прежде всего именно к ЦБ.  Поэтому, если в банке будет выяснено, что транзакции  связаны с операциями с криптовалютой,  Вы с огромной вероятностью  столкнется с блокировкой счета по 115-ФЗ.

       От рисков блокировок  даже при регистрации ИП или юр.лица и оплате налогов Вы не уйдете. 

       Отдельный момент рисков, особенно в последнее время при Р2Р сделках — мошенничество( та же схема треугольник) с блокировками по 161-ФЗ

      4.Кроме того существуют  риски в рамках валютного законодательства при сделках с криптовалютой совершаемых с нерезидентами, с обязанностью соблюдения как 173-ФЗ, так и Инструкции БР 181-и

      На настоящий момент в РФ  нет полностью «белых» и безрискованных вариантов  по  любым операциям связанным с криптовалютой именно из за рисков по 115-ФЗ,   в связи с чем необходимо строить схемы  со снижением этих  рисков. Они возможны, но  требуют   обсуждения массы нюансов и деталей.  

      Все остальные  моменты, касающиеся построения схем  реализации криптовалюты с оптимизацией налогов и минимизацией рисков по 115- ФЗ  могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте!

На основании ч. 3 п. 23 ст. 346.12 НК РФ

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие майнинг цифровой валюты;

Если Вы зарегистрировали ИП на УСН, этот режим не применяется к доходам от криптовалютных операций. Доходы от получения оплаты в криптовалюте за рекламные услуги облагаются НДФЛ, ставки указаны в ст. 224 НК РФ.

Также запрещены ПСН, режим НПД и АУСН для таких операций.

База по НДФЛ рассчитывается как разница между доходом от реализации криптовалюты и документально подтвержденными расходами на ее приобретение. Операции с цифровой валютой освобождены от НДС согласно изменениям в ст. 149 НК РФ. Вы обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ ежегодно до 30 апреля года, следующего за отчетным, и уплачивать налог до 15 июля. Если Вы работаете через оператора майнинговой инфраструктуры (биржу, обменник), оператор обязан ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, сообщать в ФНС сведения о Ваших операциях.