Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Здравствуйте Я индивидуальный предприниматель применяю УСН
Здравствуйте.
Я индивидуальный предприниматель, применяю УСН 15% (доходы минус расходы).
Основной вид деятельности — покупка и продажа криптовалюты.
Продажу криптовалюты осуществляю как ИП, денежные средства поступают на расчетный счет ИП (оплата от покупателей по QR-коду).
После продажи возникает необходимость повторной закупки криптовалюты. Покупка осуществляется у физических лиц через криптобиржу, без заключения бумажного договора — фактически это биржевая сделка.
В связи с этим прошу разъяснить следующие моменты:
1. Если оплачивать покупку криптовалюты напрямую с расчетного счета ИП физическому лицу,
— что корректно указывать в назначении платежа,
— допустимо ли указывать формулировки вроде «Покупка криптовалюты», «Оплата по сделке на бирже»,
— достаточно ли для подтверждения расхода истории сделок / ордеров / скриншотов из биржи.
2. Возможен ли альтернативный вариант, при котором я:
• перевожу деньги с расчетного счета ИП на свою личную карту физического лица,
• далее оплачиваю покупку криптовалюты с личной карты физическому лицу.
В этом случае:
• будет ли такая покупка признана расходом ИП при УСН 15%,
• какие формулировки необходимо указывать:
• при переводе со счета ИП на личную карту,
• при переводе с личной карты продавцу криптовалюты.
3. Какие риски (налоговые, по 115-ФЗ, по подтверждению расходов) существуют в каждом из вариантов и какой способ считается наиболее корректным с точки зрения бухучета и налоговой практики.
Буду благодарен за практические рекомендации и примеры формулировок назначений платежей.
Добрый день.
В Вашей ситуации важно понимание следующих моментов:
1. Налоги
С 1 января 2025 г. вступили в действие поправки в НК устанавливающие на уровне НК условия налогообложения при реализации криптовалюты. Обмен криптовалюты на фиат является ее реализацией. С указанного дохода — т.е. средств полученных от ее продажи(отчуждения) Вы также обязаны оплатить налог.
Допустимые режимы для ИП и юр.лиц — ОСНО, УСН, ЕСХН. Расходы на приобретение криптовалюты на скажем том же УСН ( при режиме доходы уменьшаемые на расходы) и ОСН учитываются при предоставлении их документального подтверждения.
При этом для ИП и юр.лиц существует еще целый ряд нюансов при совершении сделок с криптовалютой, однако реализовывать криптовалюту применяя УСН возможно. Мы с моими клиентами проводили доход от операций с криптовалютой в рамках УСН. Претензий ФНС это не вызывало.
2. 115-ФЗ.
Но основная Ваша проблем все же в другом. Существует позиция ЦБ по обороту криптовалюты, выраженная еще в Информации БР от 27 января 2014 года где указано
предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
Ну и те же методические рекомендации ЦБ 16-МР от 06.09.21 г. и ряд последующих. Т.е. ЦБ однозначно против криптовалют, а банки прислушиваются прежде всего именно к ЦБ. Поэтому, если в банке будет выяснено, что транзакции связаны с операциями с криптовалютой, Вы с огромной вероятностью столкнется с блокировкой счета по 115-ФЗ.
От рисков блокировок даже при регистрации ИП или юр.лица и оплате налогов Вы не уйдете.
Отдельный момент рисков, особенно в последнее время при Р2Р сделках — мошенничество( та же схема треугольник) с блокировками по 161-ФЗ
3.Кроме того существуют риски в рамках валютного законодательства при сделках с криптовалютой совершаемых с нерезидентами, с обязанностью соблюдения как 173-ФЗ, так и Инструкции БР 181-и
На настоящий момент в РФ нет полностью «белых» и безрискованных вариантов по любым операциям связанным с криптовалютой именно из за рисков по 115-ФЗ, в связи с чем необходимо строить схемы со снижением этих рисков. Они возможны, но требуют обсуждения массы нюансов и деталей.
Все остальные моменты, касающиеся построения схем реализации криптовалюты с оптимизацией налогов и минимизацией рисков по 115- ФЗ могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев